企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表怎么填

答:首先,你得確定自己公司的才用的企業(yè)會(huì)計(jì)制度,小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則or企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則;這個(gè)是在你申報(bào)的時(shí)候會(huì)用到的.

其次,你得查閱公司的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表并對(duì)其中涉及的數(shù)據(jù)有清晰的認(rèn)識(shí),知道這是怎么來的,因?yàn)樘盍袌?bào)表時(shí)會(huì)涉及原理.

再者,分網(wǎng)上直接申報(bào)還是去稅務(wù)大廳申報(bào)兩種:1、網(wǎng)上直接申報(bào)(現(xiàn)在大多都采用這一種),填列所得稅年度申報(bào)表(以A類為例,這是一般企業(yè)涉及的情況),主表的信息都不需要填列,主表是由后面的各種明細(xì)表(費(fèi)用、折舊、社保公積金、稅金等)數(shù)據(jù)自動(dòng)生成的,其中的納稅調(diào)整明細(xì)表需要格外注意,這個(gè)會(huì)涉及到生成的企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表數(shù)據(jù)金額.

最后,前面三個(gè)步驟完成后,會(huì)生成主表,主表上的數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)生成企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表的本年利潤凈損益金額,以前年度的虧損會(huì)自動(dòng)按照以往年度申報(bào)的企業(yè)所得稅報(bào)表生成;當(dāng)然,若是去大廳申報(bào)的話,這些都是紙質(zhì)文件不會(huì)自動(dòng)生成,所以需要明白主表與各明細(xì)表其中的勾稽關(guān)系后才填列主表數(shù)據(jù),然后依靠主表調(diào)整后的本年利潤凈損益填列彌補(bǔ)虧損表的本年利潤凈損益,以往年度的利潤凈損益查詢公司財(cái)務(wù)報(bào)表即可,若存在報(bào)表調(diào)整的以以往年度所得稅匯算清繳申報(bào)表的數(shù)據(jù)填列為準(zhǔn).

彌補(bǔ)虧損是怎么回事?

彌補(bǔ)以前年度虧損,方法主要有三種:

1.企業(yè)發(fā)生虧損,可以用次年度的稅前利潤彌補(bǔ),次年度利潤不足彌補(bǔ)的,可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ).

2.企業(yè)發(fā)生的虧損,5年內(nèi)的稅前利潤不足彌補(bǔ)時(shí),用稅后利潤彌補(bǔ).

3.企業(yè)發(fā)生的虧損,可以用盈余公積彌補(bǔ).

以稅前利潤或稅后利潤彌補(bǔ)虧損,均不需要進(jìn)行專門的賬務(wù)處理,只要將企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤自"本年利潤"科目結(jié)轉(zhuǎn)到"利潤分配--未分配利潤"科目的貸方,其貸方發(fā)生額與"利潤分配--未分配利潤"科目的借方余額自然抵補(bǔ);所不同的是以稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)虧損的情況下,其彌補(bǔ)的數(shù)額可以抵減企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額,而用稅后利潤進(jìn)行彌補(bǔ)虧損的數(shù)額,則不能在企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中抵減.但如果用盈余公積彌補(bǔ)虧損,則需作賬務(wù)處理,借記"盈余公積"科目,貸記"利潤分配--盈余公積補(bǔ)虧"科目.

以上詳細(xì)介紹了企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表怎么填,也接受了彌補(bǔ)虧損是怎么回事.作為一名單位的財(cái)務(wù)人員,一定要非常清楚,企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表填法如本文所示.會(huì)計(jì)人員需要接觸到的業(yè)務(wù)類型是多種多樣的,每一種業(yè)務(wù)都需要及時(shí)的進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,本平臺(tái)提供各種會(huì)計(jì)處理方式.