代開專用發票繳納的增值稅需要計提嗎?

答：這部分稅金不用計提，開票時直接交納。

增值稅已交，一般附加稅也要同時交，如果交了附加稅就補提附加稅就可以了。

按發票記賬分錄：

借：銀行存款或應收賬款

貸：主營業務收入

貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

交稅(扣稅)分錄

借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸：銀行存款或庫存現金

【繳納代開專用發票的增值稅計提的相關問題】：

代開增值稅專用發票怎么入賬會計分錄?

答：小規模納稅人到國稅局申請代開增值稅專票，會計分錄是：

假設某小規模納稅人到國稅局，申請代開一張含稅價為103元，增值稅金額為3元的增值稅專票，并當場繳納增值稅款)

借：應收賬款——A公司 103

貸：主營業務收入 100

貸：應交稅費——應交增值稅 3

借：應交稅費——應交增值稅 3

貸：銀行存款 3

對此通過上述內容大家是否明白了繳納代開增值稅專用發票的增值稅需不需要計提呢?希望就上文內容能夠幫助到大家解決疑問，本文到此結束。