紅沖以前年度收入如何做賬?

1、銷方跨年開具的紅字發(fā)票的賬務(wù)處理:

借:銀行存款等(紅字)貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

貸:應(yīng)交稅金--增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字)

同時(shí)

借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

2、如果是購貨方,根據(jù)紅票入賬,會(huì)計(jì)分錄:

借:庫存商品(或原材料)(紅字)

借:應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)

貸:銀行存款等(紅字)

企業(yè)哪些情況下可以開具紅字發(fā)票?

紅字發(fā)票由銷貨方申請(qǐng)開具負(fù)數(shù)發(fā)票的情況(前提是發(fā)票未認(rèn)證,發(fā)票在180天的認(rèn)證期內(nèi)),具體情況如下:

1、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息.

2、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料.

紅沖以前年度收入如何做賬?整體上來說,其實(shí)企業(yè)以前年度收入在紅字沖銷處理的時(shí)候,如果是銷貨方則是通過銀行存款的紅字?jǐn)?shù)額記錄;如果是購貨方的話則是通過庫存商品的紅字?jǐn)?shù)額進(jìn)行記錄的;大家看完上文的會(huì)計(jì)分錄后還有什么疑問,不妨來本網(wǎng)站上進(jìn)行搜索,這里有很多會(huì)計(jì)老師會(huì)指導(dǎo)你們學(xué)習(xí)的.