外貿(mào)出口增值稅納稅申報(bào)表怎么填?

1、"發(fā)票起止號(hào)碼"是指填寫(xiě)在本張表格中的發(fā)票(包括專(zhuān)用發(fā)票與普通發(fā)票)的起始及截止號(hào)碼.

2、"(共頁(yè)、第頁(yè))"分別是指《增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表》共有幾頁(yè),本張表格是其中的第幾頁(yè).

3、《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用明細(xì)表》的"發(fā)票類(lèi)別"欄:納稅人使用的增值稅專(zhuān)用發(fā)票按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展增值稅專(zhuān)用發(fā)票計(jì)算機(jī)稽核工作的通知》規(guī)定的編碼填寫(xiě).

即:第一位代表發(fā)票版本的語(yǔ)言文字,分別用1、2、3、4代表中文、中英文、藏文、維文;第二位代表是幾聯(lián)發(fā)票,分別用4、7表示四聯(lián)、七聯(lián);第三位代表發(fā)票的金額版本號(hào),分別有1、2、3、4表示萬(wàn)元版、十萬(wàn)元版、百萬(wàn)元版、千萬(wàn)元版,第三位為0表示電腦發(fā)票.

《增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表》的"發(fā)票類(lèi)別"欄空格不填.

4、"購(gòu)貨單位名稱(chēng)"欄應(yīng)填寫(xiě)全稱(chēng).

5、"貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)"欄應(yīng)按貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的具體名稱(chēng)填寫(xiě).

出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額沒(méi)有轉(zhuǎn)出有什么影響?

對(duì)于財(cái)務(wù)制度不是很健全的企業(yè)來(lái)說(shuō),在發(fā)生出口業(yè)務(wù)時(shí),是否會(huì)及時(shí)將出口貨物對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出處理存在一定問(wèn)題.

如果企業(yè)進(jìn)行出口退稅申報(bào)時(shí)未將出口貨物對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額及時(shí)做轉(zhuǎn)出處理或根本就未做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,且在發(fā)生內(nèi)銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)將出口貨物所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行了抵扣,就會(huì)造成"一票兩用"(外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票后,

存在既申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金又申報(bào)出口退稅)的情況發(fā)生,同時(shí)還違反了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào))第八條第一款規(guī)定"出口企業(yè)和其他單位購(gòu)進(jìn)出口貨物勞務(wù)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,應(yīng)按規(guī)定辦理增值稅專(zhuān)用發(fā)票的認(rèn)證手續(xù).進(jìn)項(xiàng)稅額已計(jì)算抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,不得在申報(bào)退(免)稅時(shí)提供"的規(guī)定.

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