增值稅專票如何做會(huì)計(jì)分錄?

答:根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定:由于增值稅屬于價(jià)外稅,因此不計(jì)入營(yíng)業(yè)收入中.

所以,題中銷售時(shí)的正確會(huì)計(jì)分錄為:

借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

關(guān)于補(bǔ)充問(wèn)題.

1.如果在銷售之前,已通過(guò)預(yù)收貨款的方式取得銷售款的,即:

借:銀行存款

貸:預(yù)收帳款

則銷售時(shí):

借:預(yù)收帳款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2.如果采用賒銷方式的,則銷售時(shí):

借:應(yīng)收帳款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

收到貨款時(shí):

借:銀行存款

貸:應(yīng)收帳款

小規(guī)模納稅人按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納增值稅額,做以下賬務(wù)處理?

答:借:應(yīng)付職工薪酬、利潤(rùn)分配

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

4、交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理.

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

5、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的賬務(wù)處理.

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定(財(cái)稅[2012]15號(hào)),小規(guī)模納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:管理費(fèi)用  (財(cái)務(wù)軟件需在借方用負(fù)數(shù)處理)

6、關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定

(1)小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi):

借:應(yīng)收賬款、銀行存款等科目     (價(jià)稅合計(jì)金額)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入  (不含稅收入金額)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(按征收率計(jì)算)

(2)在月末或季度末增值稅納稅申報(bào),不符合免征增值稅條件時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

(3)在月末或季度末增值稅納稅申報(bào),并符合免征增值稅條件時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:營(yíng)業(yè)外收-政府補(bǔ)助

增值稅專票如何做會(huì)計(jì)分錄?會(huì)計(jì)伙伴們的問(wèn)題,上面的文字中編者講解了,希望能給大家一些幫助.增值稅的繳納是根據(jù)自己經(jīng)營(yíng)收入來(lái)交的,編者的解答應(yīng)該讓會(huì)計(jì)伙伴們明白怎么去做,大家有想法可以和編者一起交流討論,編者的解答僅供大家參考學(xué)習(xí).