差旅費津貼如何報銷并進行賬務(wù)處理

差旅補貼直接計入差旅費入賬處理.

借:銷售費用(管理費用、制造費用)---差旅費

貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款、其他應(yīng)收款等科目)

用于出差旅途中的費用支出,包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出.其中,交通費、住宿費等應(yīng)該取得發(fā)票入賬,而伙食補貼等出差補貼一般不需要發(fā)票,直接填列在差旅費報銷單里,與交通費、住宿費等支出一起做差旅費處理.

出差人員到財務(wù)部門領(lǐng)取差旅費報銷單,如實填寫報銷單的有關(guān)內(nèi)容,如出差事由,出發(fā)到達的時間、地點,乘坐的交通工具的車別、等級、金額等等,并將有關(guān)車 票、船票、飛機票、住宿發(fā)票等有關(guān)原始憑證粘貼在報銷單的背后,經(jīng)所在部門和單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審查簽字后,送財務(wù)部門,財務(wù)部門有關(guān)人員應(yīng)審查單據(jù)是否真實、 合法,按照本單位差旅費開支管理辦法計算應(yīng)報銷的交通費金額、應(yīng)發(fā)給的伙食補助費、住宿費包干結(jié)余、不買臥鋪補貼等,對差旅費進行結(jié)算,編制會計憑證后交出納員具體辦理現(xiàn)金收付.

差旅費稅前扣除兩大風(fēng)險

一、核算時故意或因疏忽擴大了差旅費用核算范圍,將業(yè)務(wù)招待費、福利費作為差旅費用核算.

主要包括以下三種情形:

1、差旅過程中差旅人員發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用;

2、所報銷的差旅業(yè)務(wù)本身是業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的旅游行為;

3、所報銷的差旅業(yè)務(wù)全部或一部分屬于集體福利性質(zhì)的支出.

二、差旅支出多為有關(guān)人員墊付,企業(yè)以費用報銷的方式取得發(fā)票,導(dǎo)致發(fā)票使用容易出現(xiàn)違規(guī)情況.

主要包括以下三種情形:

1、差旅人員找發(fā)票虛列支出,其中可能包括偽造或變造的發(fā)票、虛開的發(fā)票等違規(guī)情形;

2、發(fā)票報銷品名不實,例如將餐費、禮品費用開成會議費或住宿費;

3、超標(biāo)費用多報少支,如差旅人員發(fā)生費用超出企業(yè)報銷標(biāo)準(zhǔn),企業(yè)只按報銷標(biāo)準(zhǔn)支付費用但全額在稅前扣除.

財務(wù)人員在進行差旅費報銷時,要注意審核不是差旅費的憑證,規(guī)避風(fēng)險

1.旅客運輸票據(jù)記載的出行人、出行時間和目的地應(yīng)當(dāng)和出差審批單相吻合;

2.發(fā)票應(yīng)在稅務(wù)機關(guān)指定的網(wǎng)站核驗真?zhèn)? 對于查驗為假發(fā)票或發(fā)票信息與電子底賬信息不一致的,不應(yīng)接收;

3.審核發(fā)票信息發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定開具,如未填納稅人識別號、紙質(zhì)發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章等,不應(yīng)接收;

4.對于大額的,支出明顯不合理的住宿、會議服務(wù)發(fā)票,應(yīng)當(dāng)注意有無開錯發(fā)票如將餐費或購買商品費用開具為住宿服務(wù)、會議服務(wù)等品名的.

差旅費津貼如何報銷并進行賬務(wù)處理?報銷差旅費津貼是要根據(jù)公司規(guī)章制度要求來做,每個公司對于差旅費津貼報銷要求會不同,財務(wù)在收到了員工的差旅費津貼報銷申請后,也需要審核相關(guān)報銷單據(jù),確定無誤后再報銷給員工.