福利費(fèi)過多怎么調(diào)整

企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過工資薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除

也就是先把實(shí)發(fā)工資乘以14%,與福利費(fèi)比較,限額以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除,超過工資14%的部分不得抵扣

舉例,會(huì)計(jì)利潤(rùn)20000,實(shí)發(fā)工資10000,福利費(fèi)2000,那么計(jì)算福利費(fèi)最多可以抵扣的限額是10000×14%=1400,實(shí)際福利費(fèi)2000-1400=600,那么這600不可以扣,會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)增600,應(yīng)納稅所得額就成了20600(不考慮其他納稅調(diào)整項(xiàng)目.)

職工福利費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

(1)發(fā)生福利費(fèi)支出時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)

貸:應(yīng)付賬款/銀行存款/現(xiàn)金/累計(jì)折舊等

(2)對(duì)于不同的職工類型,分配計(jì)入不同的科目:

借:生產(chǎn)成本-人工成本

管理費(fèi)用-人工成本

銷售費(fèi)用-人工成本

貸:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)

福利費(fèi)在新版所得稅納稅申報(bào)表的填報(bào)須知

企業(yè)發(fā)生職工薪酬及其相關(guān)的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出等納稅調(diào)整項(xiàng)目,在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)填報(bào)《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表(A105050)》.

為加強(qiáng)企業(yè)職工薪酬的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅比對(duì)分析,職工薪酬項(xiàng)目不需納稅調(diào)整的企業(yè),也需填報(bào)本表.

具體來(lái)說(shuō)是在第3行"職工福利費(fèi)支出"的第1列"賬載金額"欄目中填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工福利費(fèi)的金額.

在第2列"稅收規(guī)定扣除率"填報(bào)稅法規(guī)定的扣除比例(14%).

在第4列"稅收金額"填報(bào)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第1行第4列"工資薪金支出-稅收金額"×14%與本表第3行第1列的孰小值填報(bào).

第5列"納稅調(diào)整金額"為第1-4列的余額.

必須注意的時(shí),應(yīng)當(dāng)將職工福利費(fèi)的扣除理解為"一項(xiàng)規(guī)定了上限的特定的費(fèi)用支出".雖然A105050表是規(guī)定以納稅人"賬載已發(fā)生的職工福利費(fèi)金額"減去"按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額(允許稅前扣除的工資薪金支出×14%的孰小值)"的余額作為納稅調(diào)整減少的金額,但是不能簡(jiǎn)單把"職工福利費(fèi)的稅收金額"理解為就是以允許稅前扣除的工資薪金支出×14%的積,仍應(yīng)根據(jù)相關(guān)稅收政策,從允許稅前扣除的職工福利費(fèi)的項(xiàng)目、金額以及支付憑證等方面對(duì)此項(xiàng)進(jìn)行審核計(jì)算填報(bào).

福利費(fèi)過多怎么調(diào)整?會(huì)計(jì)學(xué)堂小編覺得大家要先弄清楚,一般準(zhǔn)許扣除的福利待遇是多少,就是工資薪酬的14%以下才行,多的就不能扣除了,小編還給大家涉及到了福利費(fèi)在新版所得稅納稅申報(bào)表的填報(bào)方法,大家如果看完本文內(nèi)容還想了解更多相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)可以繼續(xù)關(guān)注本網(wǎng)站更新.