餐飲業(yè)收入增值稅報(bào)表上怎么填

一、本申報(bào)表適用于增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人)填報(bào).納稅人銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)、銷(xiāo)售免稅貨物或提供免稅勞務(wù)的,也使用本表.

二、具體項(xiàng)目填寫(xiě)說(shuō)明:

(一)本表"稅款所屬期"是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日.

(二)本表"納稅人識(shí)別號(hào)"欄,填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào),即:稅務(wù)登記證號(hào)碼.

(三)本表"納稅人名稱(chēng)"欄,填寫(xiě)納稅人單位名稱(chēng)全稱(chēng),不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱(chēng).

(四)本表第1項(xiàng)"應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷(xiāo)售額"欄數(shù)據(jù),填寫(xiě)應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)的不含稅銷(xiāo)售額,包含銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)不含稅銷(xiāo)售額,不包含免稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額、出口免稅貨物銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額.

第1欄"本期數(shù)"≥第2欄"本期數(shù)"+第3欄"本期數(shù)"

(五)本表第2項(xiàng)"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額"欄數(shù)據(jù),填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額合計(jì).

(六)本表第3項(xiàng)"稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額"欄數(shù)據(jù),填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷(xiāo)售額.

(七)本表第6項(xiàng)"免稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額"欄數(shù)據(jù),填寫(xiě)銷(xiāo)售免征增值稅貨物及勞務(wù)的銷(xiāo)售額.

第6欄"本期數(shù)"≥第7欄"本期數(shù)"

(八)本表第7項(xiàng)"稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷(xiāo)售額"欄數(shù)據(jù),填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的銷(xiāo)售免征增值稅貨物及勞務(wù)的普通發(fā)票金額.

餐飲業(yè)公司主要交的稅費(fèi):

1、營(yíng)業(yè)稅=服務(wù)業(yè)收入*稅率為5%月報(bào));

增值稅=商品銷(xiāo)售收入(不含稅)*3%(適合小規(guī)模納稅人)(月報(bào));

2、應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅+營(yíng)業(yè)稅*7%(月報(bào));

3、應(yīng)納教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅+營(yíng)業(yè)稅*3%(月報(bào));

4、堤圍防護(hù)費(fèi):營(yíng)業(yè)收入*0.1%(各地征收標(biāo)準(zhǔn)不同,有些地方不征收)(月報(bào));

通過(guò)上文我們了解到餐飲業(yè)收入增值稅報(bào)表上怎么填,按照企業(yè)的實(shí)際情況填寫(xiě),具體的處理情況我們可以參考上文,我們最好在理解中記憶,并且關(guān)注政策的調(diào)整,做到與時(shí)俱進(jìn),這樣遇到特殊情況就不會(huì)手忙腳亂了,更多相關(guān)會(huì)計(jì)資訊內(nèi)容盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂.