企業所得稅多繳退稅會計分錄

根據稅法實施條例規定,企業所得稅按年計算,分月或分季按月(季)預繳(一般是分季度預繳)

年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應交稅金--應交企業所得稅

繳納季度所得稅時:

借:應交稅金--應交企業所得稅

貸:銀行存款

跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金--應交企業所得稅

繳納年度匯算清應繳稅款:

借:應交稅金--應交企業所得稅

貸:銀行存款

重新分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調整

重新分配利潤

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

經稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款).

對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅:

借:所得稅

貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

免稅企業也要做分錄:

借:所得稅中國

貸:應交稅金--應交所得稅

借:應交稅金--應交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅.

企業所得稅退稅處理方式有什么?

關于企業所得稅退稅的會計處理,有兩種不同觀點.第一種觀點認為實際收到的退稅是企業當期所得稅費用的減項因素,應沖減當期的所得稅費用科目;第二種認為實際收到的退稅并不是企業實際經營收益,而屬于獲得的純利潤,應當直接進入資本公積、盈余公積等科目.兩者的共同點都在于堅持收付實現制,不同點在于收到退稅款的性質認定.

這兩種觀點或失之于偏頗,或缺少基本的理論支持.

因為,盈余公積是企業稅后利潤分配過程中產生的,資本公積則有其特定的會計處理規定,將企業所得稅退稅所得跳過稅后利潤認定環節,直接進入利潤分配環節,或者進入資本公積,顯然不符合規定.

第一,企業所得稅退稅所得不能認定為稅后利潤,不能按照稅后利潤分配的辦法處理.稅后利潤的認定有其嚴格的程序.退稅所得不是企業直接生產經營結果,而是企業前期或者當期生產經營結果的延續反映,并且一旦獲得退稅就處于企業的實際控制之中,與稅后利潤有著本質區別.至于企業當期經營是否盈利,應當將企業生產經營狀況與企業所得稅退稅結合起來衡量.

第二,企業所得稅退稅所得也不能全部認定為企業當期的所得稅費用的減項因素.從企業所得稅減免稅政策制訂角度和實際操作流程看,企業所得稅減免稅類型較多,程序各異.受到稅收征管規程的制約,不同目的的減免稅,實際操作流程不同,企業所得稅退稅款最終用途也不完全相同,企業實際獲得的經濟利益也不完全相同,具體會計處理不可能完全一致.

企業所得稅多繳退稅會計分錄怎么處理?綜合以上內容所述,其實公司針對收到所得稅退回的多繳納稅款可以做所得稅和以前年度損益調整科目核算,具體的會計分錄處理在上文中都已經全部介紹完了,相信你們看完后對此都有一定的理解;在本網站上還有很多相關的資料可以免費學習.