企業(yè)所得稅季度可以彌補(bǔ)以前年度虧損嗎

企業(yè)在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)可以彌補(bǔ)以前年度損益.

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2015年第31號填報(bào)說明規(guī)定:第8行'彌補(bǔ)以前年度虧損':填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額."

其中表間關(guān)系:實(shí)際利潤額(4行+5行-6行-7行-8行)

即公式:實(shí)際利潤額=利潤總額+特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額-固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額-彌補(bǔ)以前年度虧損.

虧損的界定如果當(dāng)年按會計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的本年利潤為負(fù)數(shù),即為會計(jì)上講的"虧損"  新《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十條規(guī)定:企業(yè)所得稅法第五條所稱虧損,是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額.

以前年度虧損怎么彌補(bǔ)?

當(dāng)企業(yè)在上年的凈利潤為負(fù)(或以前各年的凈利潤總和為負(fù)),本年的稅前凈利潤要首先彌補(bǔ)掉這部分虧損,才能作為可供分配的凈利潤,來計(jì)提公積金、公益金或者分紅.

企業(yè)彌補(bǔ)虧損的方式主要有三種:

1.企業(yè)發(fā)生虧損,可以用次年度的稅前利潤彌補(bǔ),次年度利潤不足彌補(bǔ)的,可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ).本文將重點(diǎn)對這種方式下的所得稅會計(jì)處理進(jìn)行探討.

2.企業(yè)發(fā)生的虧損,5年內(nèi)的稅前利潤不足或虧損彌補(bǔ)時(shí),用稅后利潤彌補(bǔ).這種方式不確認(rèn)遞延所得稅.稅法上在計(jì)算應(yīng)稅所得時(shí)不能扣除虧損余額.

3.企業(yè)發(fā)生的虧損,可以用盈余公積彌補(bǔ).借記"盈余公積" 科目,貸記"利潤分配--盈余公積補(bǔ)虧" 科目.

以上就是會計(jì)學(xué)堂小編對"企業(yè)所得稅季度可以彌補(bǔ)以前年度虧損嗎"這一問題的解答,稅法規(guī)定對于虧損的企業(yè)可以用以后年度的利潤補(bǔ)損其主要目的就是為了減輕企業(yè)稅負(fù),這也是一種均衡的手段,否則按照應(yīng)交所得稅額的計(jì)算公式,稅額是負(fù)數(shù)豈不是國家還得倒給企業(yè)錢.