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勞務(wù)派遣差額征稅開發(fā)票需要注意什么?
答：選擇簡易計(jì)稅方法差額征稅
一、通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開票功能,以取得的全部價款和價外費(fèi)用，依5%征收率全額開具增值稅普通發(fā)票。
二、通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開票功能, 以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額，依5%征收率到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票;代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金，依5%征收率開具增值稅普通發(fā)票。
一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
【勞務(wù)派遣差額征稅開發(fā)票的相關(guān)問題】：
一般納稅人按照簡易計(jì)稅方法的差額征稅會計(jì)處理?
【舉例】：如果一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅,含稅銷售額100萬元,支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費(fèi)用80萬元時
答：(1)確認(rèn)收入時會計(jì)處理
借:銀行存款 1,000,000.00
貸:主營業(yè)務(wù)收入 952,380.95
應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅47,619.05
(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計(jì)處理
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅38,095.24
主營業(yè)務(wù)成本 761,904.76
貸:銀行存款 800,000.00
以上內(nèi)容就是關(guān)于勞務(wù)派遣差額征稅開發(fā)票需要注意的事項(xiàng)，對此希望小編整理的上文內(nèi)容能夠幫助到大家，更多關(guān)于勞務(wù)派遣征稅等內(nèi)容請關(guān)注會計(jì)學(xué)堂，本文到此結(jié)束。
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