自查補(bǔ)稅怎么申報(bào)

自查補(bǔ)稅或稽查補(bǔ)稅這樣填:

自查收入填到第4欄"納稅檢查調(diào)整的銷售額",自查稅款加到第11行"銷項(xiàng)稅額"、第16行"按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額"、第17行"應(yīng)抵扣稅額合計(jì)"就行了.17=12+13-14-15+16.

解釋為什么已交的稅要填在銷項(xiàng)稅和抵扣稅欄:查補(bǔ)稅都是需要單獨(dú)交納,所以在申報(bào)的時(shí)候申報(bào)表只反應(yīng)補(bǔ)記收入這一塊,稅款通過(guò)填在銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)中相抵減了以免重復(fù)計(jì)應(yīng)納稅.

自查補(bǔ)稅在增值稅納稅申報(bào)表中填列要分兩種情況:

1、如果不是本年稅款,那么自查補(bǔ)稅就選開(kāi)票屬性為自查補(bǔ)稅,稅票上的備注欄注明是自查補(bǔ)稅,那么這種繳稅就不要在增值稅納稅申報(bào)表上填列.

2、如果是本年稅款,那么稅票開(kāi)票時(shí)就選預(yù)繳稅款屬性,稅票上的備注欄寫(xiě)明為分期預(yù)預(yù)繳,那么在填寫(xiě)增值稅申報(bào)表時(shí),填列在分期預(yù)繳稅款欄.注意:不能填寫(xiě)在增值稅納稅申報(bào)表的"納稅檢查調(diào)整的銷售額"欄,因?yàn)檫@欄是專門給稅務(wù)稽查案件補(bǔ)繳稅款填列的.

《增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)》本表第4項(xiàng)"納稅檢查調(diào)整的銷售額"欄數(shù)據(jù),填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按適用稅率計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額.

但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的,不得填入"即征即退貨物及勞務(wù)"部分,而應(yīng)將本部分銷售額在"一般貨物及勞務(wù)"欄中反映.

"一般貨物及勞務(wù)"的"本月數(shù)" 欄數(shù)據(jù)與"即征即退貨物及勞務(wù)"的"本月數(shù)" 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第6欄的"小計(jì)"中的"銷售額"數(shù)."本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和.

自查補(bǔ)稅行為

1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不真實(shí)

稅局會(huì)通過(guò)大數(shù)據(jù)平臺(tái),區(qū)域同行業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況對(duì)比,查看電表等手段,來(lái)查看你的企業(yè)是否真實(shí)反映全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng),是否存在賬外經(jīng)營(yíng)的部分.

2、成本列支不真實(shí)

企業(yè)利用成本收入配比公式,部分收入做的是微利或者平銷,與實(shí)際利潤(rùn)不符,小慧提醒:收入成本要配比,非特殊情況微利、平銷、低毛利或者"倒掛"均會(huì)被納入評(píng)估重點(diǎn).

3、扣除憑證不符合規(guī)定

如果企業(yè)的扣除憑證里面有的是白條、有的是假發(fā)票、有的是個(gè)人消費(fèi)相關(guān)的發(fā)票、有的是與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的憑證,那么一旦被發(fā)現(xiàn),稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)你的賬務(wù)真實(shí)性進(jìn)行通盤(pán)核查,甚至被處罰.

4、未按要求進(jìn)行納稅調(diào)整

真實(shí)虧損企業(yè)也應(yīng)該按要求進(jìn)行納稅調(diào)整, 正常情況下,企業(yè)按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算,那么在年度匯算清繳時(shí),納稅調(diào)整項(xiàng)目是比較多的,但是實(shí)際情況卻是未調(diào)整或者調(diào)整不全,那么你就被納入評(píng)估重點(diǎn)了.

5、關(guān)聯(lián)交易未遵循獨(dú)立交易原則

如果企業(yè)有個(gè)免稅公司、有個(gè)應(yīng)稅公司,未將成本費(fèi)用獨(dú)立核算,造成應(yīng)稅公司大量虧損, 那么可能出現(xiàn)大問(wèn)題.

自查補(bǔ)稅怎么申報(bào)?小編認(rèn)為,自查收入填到第4欄、第11行、第16行、第17行的相關(guān)數(shù)據(jù),第17行等于12行+13行-14行-15行+16行,關(guān)于自查補(bǔ)稅在增值稅納稅申報(bào)表中填列要分兩種情況,如果大家看完有什么不一樣的意見(jiàn),隨時(shí)可以來(lái)會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)站交流.