現金流量表中的現金是指什么

現金流量表的現金是指企業庫存現金、可以隨時用于支付的存款以及現金等價物.

具體包括以下四個方面內容:

(一)庫存現金

庫存現金是指企業持有可隨時用于支付的現金,即與會計核算中"現金"科目所包括的內容一致.

(二)銀行存款

銀行存款是指企業在銀行或其他金融機構隨時可以用于支付的存款,即與會計核算中"銀行存款"科目所包括的內容基本一致.它們的區別在于:存在銀行或其他金融機構的款項中不能隨時用于支付的存款,不應作為現金流量表中的現金,如不能隨時支取的定期存款.但提前通知銀行或其他金融機構便可支取的定期存款,則包含在現金流量表中的現金概念中.

(三)其他貨幣資金

其他貨幣資金是指企業存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金,如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等.

(四)現金等價物

現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資.現金等價物的主要特點是流動性強,并可隨時轉換成現金的投資.通常指購買在三個月或更短時間內即到期或即可轉換為現金的投資,如企業于1998年12月1日購入1996年1月1日發行的期限為三年的國債,購買時還有一個月到期,這項短期投資應視為現金等價物.

如何用T型賬戶法編制現金流量表

采用T形賬戶法,就是以T形賬戶為手段,以利潤表和資產負債表數據為基礎,對每一項目進行分析并編制出調整分錄,從而編制出現金流量表.

采用T形賬戶法編制現金流量表的程序如下:

第一步,為所有的非現金項目(包括資產負債表項目和利潤表項目)分別開設T形賬戶,并將各自的期末期初變動數過入各該賬戶.

第二步,開設一個大的"現金及現金等價物"T形賬戶,每邊分為經營活動、投資活動和籌資活動三個部分,左邊記現金流入,右邊記現金流出.與其他賬戶一樣,過入期末期初變動數.

第三步,以利潤表項目為基礎,結合資產負債表分析每一個非現金項目的增減變動,并據此編制調整分錄.

第四步,將調整分錄過入各T形賬戶,并進行核對,該賬戶借貸相抵后的余額與原先過入的期末期初變動數應當一致.

第五步,根據大的"現金及現金等價物"T形賬戶編制正式的現金流量表.

現金流量表中的現金是指什么?綜合上文來看,這里的現金不是廣義的庫存現金,而是企業所有的資金,如銀行存款,貨幣資金等等,期末我們應該為管理者提供這張報表,以便管理者更好的決策.會計學堂的講解到此結束,感謝關注.