開票就必須要交企業(yè)所得稅嗎

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付,均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用.本條例和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外.

可以看出,企業(yè)所得稅中,應(yīng)納稅所得額的確定,是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ),和款項(xiàng)的收付沒有關(guān)系,和發(fā)票是否開具,更加沒有關(guān)系.

對(duì)比增值稅暫行條例和所得稅法實(shí)施條例,我們可以得出結(jié)論:"老會(huì)計(jì)"的"經(jīng)驗(yàn)"是工作中的思維誤區(qū),是對(duì)稅收法規(guī)的未深入了解造成的,是被稅務(wù)局請(qǐng)去喝茶的誘因之一.

1、增值稅是"以票控稅",合同(實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生)與開票日期,哪個(gè)在前,哪個(gè)優(yōu)先;

2、企業(yè)所得稅不論是否開票,都以合同或?qū)嶋H業(yè)務(wù)發(fā)生日期來判斷是否繳稅!

企業(yè)所得稅的納稅年度以及納稅申報(bào)

納稅年度

是從公歷1月1日起至12月31日止.納稅人在一個(gè)納稅年度中間開業(yè),或者由于合并、關(guān)閉等原因,使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的,應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度;納稅人清算時(shí),應(yīng)當(dāng)以清算期間為一個(gè)納稅年度.

納稅申報(bào)

2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定:

企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),無論盈利或虧損,都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料.

納稅人在規(guī)定的申報(bào)期申報(bào)確有困難的,可報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),延期申報(bào).

以上是開票就必須要交企業(yè)所得稅嗎的內(nèi)容,企業(yè)所得稅一般的稅率是25%,不過對(duì)于某些符合條件的企業(yè),也有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠,我們通過各項(xiàng)數(shù)據(jù)算出,最終需要按月或者按季預(yù)繳,會(huì)計(jì)學(xué)堂中還有更多所得稅知識(shí),歡迎查閱.