銷售預(yù)付卡納稅申報(bào)表如何反應(yīng)

預(yù)付卡可向購卡人、充值人開具代碼為601"預(yù)付卡銷售和充值"的增值稅"不征稅普通發(fā)票",不得開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票.

預(yù)付卡業(yè)務(wù)該如何開票和納稅?

預(yù)付卡分為單用途卡和多用途卡.單用途卡,是指發(fā)卡企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定發(fā)行的,僅限于在本企業(yè)、本企業(yè)所屬集團(tuán)或者同一品牌特許經(jīng)營體系內(nèi)兌付貨物或者服務(wù)的預(yù)付憑證.多用途卡,是指發(fā)卡機(jī)構(gòu)以特定載體和形式發(fā)行的,可在發(fā)卡機(jī)構(gòu)之外購買貨物或服務(wù)的預(yù)付價(jià)值.

納稅:售卡企業(yè)發(fā)售單用途卡,或者支付機(jī)構(gòu)銷售多用途卡,通常是購卡方支付一定資金取得等值的預(yù)付卡.售卡方雖然取得了預(yù)收資金,但未實(shí)現(xiàn)銷售,因此這筆預(yù)收資金不計(jì)繳增值稅.

然而,有些售卡方會(huì)收取一定的手續(xù)費(fèi)、結(jié)算費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)等,這是實(shí)現(xiàn)了的銷售收入,應(yīng)當(dāng)計(jì)繳增值稅.適用稅率應(yīng)參照主營業(yè)務(wù)而定.比如,加油卡適用稅率17%,餐飲卡適用稅率6%,售房卡適用稅率11%.如果是小規(guī)模納稅人,則適用征收率3%.

開票:售卡方應(yīng)將增值稅稅控開票軟件升級到最新版本(V2.0.11).V2.0.11版中,《商品和服務(wù)稅收分類與編碼》增加了"未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目",下設(shè)"預(yù)付卡銷售和充值".

預(yù)收資金開票:售卡方向購卡方開具增值稅普通發(fā)票,發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫"不征稅".不得開具增值稅專用發(fā)票.如果誤開了專用發(fā)票,則因?yàn)殚_具了抵扣憑證,要計(jì)繳增值稅.而購卡方抵扣憑證系違規(guī)取得,不能抵扣.

手續(xù)費(fèi)、結(jié)算費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)等開票:根據(jù)購卡方是否為一般納稅人,視情況開具專用發(fā)票或普通發(fā)票.在使用《商品和服務(wù)稅收分類與編碼》時(shí),應(yīng)參照主營業(yè)務(wù)編碼,比如美容卡即為"30705999",加油卡(車用)則為"10701010102".

銷售預(yù)付卡納稅申報(bào)表如何反應(yīng)?整體上來說,其實(shí)公司在銷售預(yù)付卡的時(shí)候是不予征收增值稅的,所以公司會(huì)計(jì)人員在遇到這種情況的時(shí)候,月底申報(bào)納稅表中就可以填寫不征稅的項(xiàng)目,但是預(yù)付卡的銷售如何納稅開票的問題在上文都有提及,如果你還學(xué)習(xí)更多的關(guān)于預(yù)付卡的資料都可以來我們網(wǎng)站進(jìn)行學(xué)習(xí).