退稅發(fā)票誤勾選為抵扣怎么處理

增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)V3.0.04升級(jí)后,發(fā)票勾選增加"退稅勾選"、"代辦退稅勾選"選項(xiàng).

需要提醒外貿(mào)企業(yè)注意的事,外貿(mào)企業(yè)采用確認(rèn)平臺(tái)勾選發(fā)票時(shí),不能再向以前一樣將用于抵扣和用于退稅的發(fā)票一起選擇確認(rèn)了,應(yīng)該通過(guò)"退稅勾選""退稅確認(rèn)勾選"功能完成用于出口退稅的發(fā)票勾選確認(rèn).

升級(jí)后有關(guān)問(wèn)題明確如下:

按照財(cái)稅2012年39號(hào)及總局公告2012年24號(hào)有關(guān)規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算出口貨物,明確區(qū)分購(gòu)進(jìn)貨物用于內(nèi)銷(xiāo)還是外銷(xiāo),分別進(jìn)行抵扣和退稅;若購(gòu)進(jìn)時(shí)不能確定內(nèi)銷(xiāo)或出口的,先計(jì)入出口庫(kù)存賬(不得進(jìn)行抵扣,操作時(shí)勾選"用于出口退稅"),后期確認(rèn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷(xiāo),應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具"出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明"后,在次月申報(bào)時(shí),填寫(xiě)增值稅申報(bào)表附表二"外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明"欄次進(jìn)行抵扣(轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明已傳遞貨勞處進(jìn)行申報(bào)比對(duì)監(jiān)控);請(qǐng)及時(shí)提醒外貿(mào)企業(yè)操作時(shí)慎重勾選"用于進(jìn)項(xiàng)抵扣"(確認(rèn)用于內(nèi)銷(xiāo)的除外),經(jīng)與總局確認(rèn),升級(jí)后的系統(tǒng)在勾選之后,無(wú)法進(jìn)行用途變更,也就是說(shuō)勾選"進(jìn)項(xiàng)抵扣"后無(wú)法再用于申請(qǐng)出口退稅,(即使再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,出口退稅審核系統(tǒng)也無(wú)相關(guān)發(fā)票信息).文件依據(jù)2012年24號(hào)第八條第(一)項(xiàng)"進(jìn)項(xiàng)稅額已計(jì)算抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,不得在申報(bào)退(免)稅時(shí)提供".

"退稅勾選"是為了防止外貿(mào)企業(yè)一票兩用.出口退稅收入所對(duì)應(yīng)的購(gòu)貨增值稅專(zhuān)用發(fā)票不得參與銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣,"退稅勾選"未出現(xiàn)之前內(nèi)外銷(xiāo)都有的外貿(mào)企業(yè)是否抵扣了出口退稅收入所對(duì)應(yīng)的購(gòu)貨增值稅專(zhuān)用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額主要靠稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員檢查,部分企業(yè)時(shí)間一長(zhǎng),無(wú)從查起,給稅務(wù)機(jī)關(guān)帶來(lái)了很大壓力."退稅勾選"、"代辦退稅勾選"出現(xiàn)后,可從上游控制抵扣問(wèn)題,對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)可以解決因?yàn)?粗心大意",把出口退稅收入所對(duì)應(yīng)購(gòu)貨增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額參與銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減的問(wèn)題,對(duì)稅務(wù)來(lái)說(shuō)可以解決企業(yè)"一票兩用"的問(wèn)題.

發(fā)票抵扣和退稅勾選錯(cuò)誤處理方法

納稅人通過(guò)增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的增值稅電子普通發(fā)票(票樣見(jiàn)附件),屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票,采用電子簽名代替發(fā)票專(zhuān)用章,其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅普通發(fā)票相同.

增值稅電子普通發(fā)票版式文件格式為OFD 格式.單位和個(gè)人可以登錄全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器查閱增值稅電子普通發(fā)票.

納稅人辦理增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票票種核定事項(xiàng),除稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定確定的高風(fēng)險(xiǎn)等情形外,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)即時(shí)辦結(jié).

納稅人同時(shí)丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),可憑加蓋銷(xiāo)售方發(fā)票專(zhuān)用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件,作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證.

納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián),可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件,作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證;納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián),可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件,作為記賬憑證.

退稅發(fā)票誤勾選為抵扣怎么處理的問(wèn)題會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就為大家解析到此,增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)V3.0.04升級(jí)后,發(fā)票勾選增加退稅勾選、代辦退稅勾選選項(xiàng),上文退稅發(fā)票誤勾相關(guān)內(nèi)容大家覺(jué)得有幫助的話請(qǐng)繼續(xù)支持我們小編.