所得稅費用那一欄是填累計數(shù)嗎

《企業(yè)所百得稅法實施條例》第一百二十八條規(guī)定,企業(yè)所得稅分月或者分季度預(yù)繳,由稅務(wù)機關(guān)具體核定.《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定,企業(yè)分月度或者分季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時,應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳;按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的,可以按照上一納稅年度應(yīng)納問稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳,或者按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳.預(yù)繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變答更.關(guān)于實際利潤額的確定,國家稅務(wù)專總局《關(guān)于填報企業(yè)所得稅月季度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2008〕635號)規(guī)定屬,按會計制度核算的利潤額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額來確認(rèn).

所得稅費用會計怎么處理

所得稅會計采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算時,應(yīng)設(shè)置"所得稅費用"、"應(yīng)交稅費一一應(yīng)交所得稅"、"遞延所得稅資產(chǎn)"和"遞延所得稅負債"賬戶.

所得稅費用"賬戶核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用,包括當(dāng)期所得稅費用和遞延所得稅費用.企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅,借記本賬戶(當(dāng)期所得稅),貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅"賬戶;企業(yè)當(dāng)期確認(rèn)的遞延所得稅費用的會計處理見下面介紹的"遞延所得稅資產(chǎn)"和"遞延所得稅費用"賬戶.期末,應(yīng)將本賬戶的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"賬戶,結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額.

遞延所得稅資產(chǎn)"賬戶核算企業(yè)由于可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)金額.企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額大于期初余額時,借記本賬戶,貸記"所得稅費用(遞延所得稅費用)"賬戶;當(dāng)遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額小于期初余額時,做相反的會計分錄.該賬戶余額在借方,反映企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn).

"遞延所得稅負債"賬戶核算企業(yè)由于應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債的金額,織當(dāng)遞延所得稅負債的期末余額大于期初余額時,借記"所得稅費用(遞延所得稅費用)"賬戶,貸記本賬戶;當(dāng)遞延所得稅負債的期末余額小于期初余額時,做相反的會計分錄.該賬戶余額在貸方,反映企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅負債.

采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法,企業(yè)列入利潤表中的所得稅費用的計算公式為:所得稅費用(收益)=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅;遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末余額一遞延所得稅負債期初余額);(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額一遞延所得稅資產(chǎn)期初余額);

需要說明的是,企業(yè)本期產(chǎn)生的遞延所得稅費用(或收益)不一定全部構(gòu)成利潤表中的所得稅費用.如果是因企業(yè)合并或直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅,不構(gòu)成所得稅費用,而應(yīng)調(diào)整商譽或資本公積項目.

所得稅費用那一欄是填累計數(shù)嗎?關(guān)于這個問題上文會計學(xué)堂小編給了大家明確的解答,按季度預(yù)交,因而第一月、第二月當(dāng)月利潤表顯示的數(shù)據(jù)為零,第三個月預(yù)交后,按實際繳納的數(shù)額填本月數(shù),累計數(shù)是本月數(shù)加上月報表的累計數(shù)而得.上文內(nèi)容大家覺得有幫助的話請繼續(xù)支持我們小編.