企業(yè)員工的高鐵票進(jìn)項(xiàng)稅如何申報(bào)

答:政策依據(jù):《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)):六、納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的發(fā)票上注明的稅額進(jìn)行扣除

納稅人取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的

進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

納稅人取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票的

進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

納稅人取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的

進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

申報(bào)表填寫(xiě)

1.政策依據(jù):《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))填寫(xiě)說(shuō)明:第10欄"(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證":反映按規(guī)定本期購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù),所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計(jì)算的金額和稅額.

本欄次包括第1欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票和第4欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的其他扣稅憑證.

本欄"金額""稅額"≥0.

企業(yè)員工的車(chē)票的會(huì)計(jì)分錄

答:例如:車(chē)票上有出差人小許的個(gè)人身份信息,可以用于抵扣增值稅.

車(chē)票可以用于抵扣的增值稅稅率是9%

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

=263÷(1+9%)×9%=22元

賬務(wù)處理:

借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 241元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)22元

貸:庫(kù)存現(xiàn)金 263元

上文的內(nèi)容是關(guān)于企業(yè)員工的高鐵票進(jìn)項(xiàng)稅如何申報(bào)的,一般納稅人取得了旅客運(yùn)輸服務(wù)的車(chē)票可以抵扣,高鐵票是9%的稅率.如果大家還想繼續(xù)學(xué)習(xí)更多的會(huì)計(jì)內(nèi)容,歡迎前往會(huì)計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng).