已認證的沖紅發(fā)票進項稅怎么處理

開了紅字發(fā)票,銷售方要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián),做與原來分錄一致的負數(shù)或紅字分錄進行沖減.

借:銀行存款/應(yīng)收賬款 負數(shù)或紅字

貸:主營業(yè)務(wù)收入 負數(shù)或紅字

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 負數(shù)或紅字

購貨方應(yīng)該做進項稅額轉(zhuǎn)出

借:原材料/庫存商品 負數(shù)或紅字

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅額轉(zhuǎn)出 負數(shù)或紅字

貸:應(yīng)付賬款 負數(shù)或紅字

沖紅已認證發(fā)票稅款怎么處理?

貨方收到紅字發(fā)票是不能認證的.如果誤認證了,網(wǎng)上申報是修改不了的,你要到稅務(wù)機關(guān)前臺窗口,叫稅務(wù)人員幫你修改

已經(jīng)認證抵扣的增值稅發(fā)票開紅字發(fā)票后賬務(wù)怎么處理?

(1)銷售方開具紅字專票時,沖減前期已確認的收入和銷項稅額.

(2)銷售方開具藍字專票時,根據(jù)藍字專票在當(dāng)期確認收入和銷項稅額.

(3)購買方根據(jù)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,沖減前期已確認的采購成本,同時作進項稅額轉(zhuǎn)出;取得紅字專票后,將其作為沖減分錄的附件.

(4)購買方取得藍字專票后,根據(jù)藍字專票在當(dāng)期確認采購成本和「待認證進項稅額」(進項稅額).

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第47號文件相關(guān)規(guī)定,購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣,發(fā)現(xiàn)開票有誤,且不符合作廢條件的,按規(guī)定先開紅票,再開藍票.購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱新系統(tǒng))中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》),在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

進項稅額已抵扣又紅字沖紅怎么做賬

已經(jīng)認證抵扣的增值稅專用發(fā)票,需要開具紅字發(fā)票的,必須由購買方向國稅局發(fā)起開具紅字發(fā)票的申請,并將抵扣的增值稅額做進項稅額轉(zhuǎn)出處理,等國稅局批準后,由銷售方開具紅字增值稅專用發(fā)票.

開了紅字發(fā)票,銷售方要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián),做與原來分錄一致的負數(shù)或紅字分錄進行沖減.

借:銀行存款/應(yīng)收賬款 負數(shù)或紅字

貸:主營業(yè)務(wù)收入 負數(shù)或紅字

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 負數(shù)或紅字

購貨方應(yīng)該做進項稅額轉(zhuǎn)出

借:原材料/庫存商品 負數(shù)或紅字

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅額轉(zhuǎn)出 負數(shù)或紅字

貸:應(yīng)付賬款 負數(shù)或紅字

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