【問題】

小規(guī)模開票稅率開錯怎么辦?

【答案】

小規(guī)模納稅人發(fā)票稅率只能開具3%(涉及到不動產(chǎn)出租出售5%)，如果開成了別的稅率則屬于開票錯誤，當月發(fā)現(xiàn)開錯的增值稅普通發(fā)票，收回全部聯(lián)次后作廢重開;跨月發(fā)現(xiàn)普通發(fā)票開錯，開紅字發(fā)票沖銷原發(fā)票后重開，不用到稅局打申請報告。

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小規(guī)模納稅人不得不看的幾個開票問題

① 小規(guī)模納稅人不能開專用發(fā)票?

小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，但只能到稅務(wù)機關(guān)去代開。

另外，從8月1日開始，國家稅務(wù)總局公布在部分地區(qū)進展住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自己開具增值稅專用發(fā)票試點工作，試點范圍限于全國91個城市(寧波也在內(nèi))月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人。

② 小規(guī)模納稅人到稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票需帶哪些資料?

小規(guī)模納稅人代開發(fā)票應(yīng)提供如下資料：

1. 納入統(tǒng)一社會信用代碼類型的營業(yè)執(zhí)照(或稅務(wù)登記證或組織機構(gòu)代碼);

2. 經(jīng)辦人身份證及復(fù)印件;

③ 申請代開增值稅專用發(fā)票要提供哪些信息?

審批代開需填寫《代開增值稅類型的專用發(fā)票繳納稅款申報單》，具體要提供的信息包括：

購貨方和銷貨方的名稱、稅務(wù)登記號、地址、電話、開戶銀行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的名稱、規(guī)格型號、計量單位、數(shù)量、單價、金額、征收率和稅額。

④ 小規(guī)模納稅人自行開具手工發(fā)票有哪些注意事項?

1. 領(lǐng)購發(fā)票后，三個月內(nèi)需要到稅務(wù)機關(guān)進行核銷，發(fā)票未開完也需上門核銷;

2. 如遇發(fā)票作廢的情況，要確保發(fā)票三聯(lián)齊備;

3. 所有發(fā)票都要當日開具。

⑤ 月銷售不到3萬元(季9萬元)

所有開票金額都可免稅?

小規(guī)模納稅人月銷售不到3萬元(季9萬元)，開具與其經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍相應(yīng)的增值稅普通發(fā)票和不開票銷售，可以免稅。

但如果增值稅小規(guī)模納稅人需要向稅務(wù)機關(guān)申請代開(或自開)增值稅專用發(fā)票，仍應(yīng)按規(guī)定預(yù)繳增值稅稅款。

⑥ 按季申報的小規(guī)模納稅人使用稅控器具開具發(fā)票，稅控的器具是一季度清一次卡嗎?

按季申報的小規(guī)模納稅人使用稅控器具(稅控盤、金稅盤)開具發(fā)票，仍須每月按照原來的規(guī)定期限在網(wǎng)上抄報開票數(shù)據(jù)并清卡。

⑦ 按季申報的增值稅，在尚未提交申報表的月份能否領(lǐng)用發(fā)票?

納稅人在抄報稅期內(nèi)，需要登陸增值稅發(fā)票系統(tǒng)完成抄稅清卡操作后才可以申領(lǐng)發(fā)票;非抄報稅期內(nèi)，無需進行抄稅清卡操作即可申領(lǐng)發(fā)票。