未交增值稅轉(zhuǎn)營業(yè)外收入分錄怎么做？

月末"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"結(jié)帳,余額在借方有兩種情況:一是留抵稅金(當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)),此時(shí)不需要進(jìn)行任何的帳務(wù)處理,留抵稅金下月繼續(xù)抵扣;由于月份中間預(yù)交稅款預(yù)交稅款大于本月應(yīng)交稅款,結(jié)帳前多交稅款轉(zhuǎn)入"未繳增值稅"借方:

借:應(yīng)交稅金-未繳增值稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

月末"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"結(jié)帳,余額在貸方,說明為應(yīng)交增值稅,結(jié)帳前未交稅款轉(zhuǎn)入"未繳增值稅"貸方:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金-未繳增值稅

結(jié)帳后,"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"貸方無余額,借方余額為留抵稅金;"應(yīng)交稅金-未繳增值稅"借方余額為多交增值稅,貸方余額為未繳增值稅,次月初10日內(nèi)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)并繳納增值稅:

借:應(yīng)交稅金-未繳增值稅

貸:銀行存款

未交增值稅轉(zhuǎn)營業(yè)外收入分錄怎么做？分清借方的情況再做分錄很容易的，具體請看上文！