增值稅待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證后怎么做會(huì)計(jì)分錄?

答：待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證后會(huì)計(jì)分錄如下：

1、取得進(jìn)項(xiàng)票當(dāng)月認(rèn)證

借：相關(guān)科目 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入抵扣時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)

舉例：比如說(shuō)，進(jìn)項(xiàng)稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅100，月末認(rèn)證了50，銷項(xiàng)稅40，應(yīng)交稅金10，該怎么做分錄?

答：當(dāng)月沒(méi)有認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入其他應(yīng)收款

入賬時(shí)：

借：原材料等

其他應(yīng)收款—進(jìn)項(xiàng)稅備抵

貸：應(yīng)付賬款等

下月認(rèn)證時(shí)：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：其他應(yīng)收款—進(jìn)項(xiàng)稅備抵

就你公司來(lái)說(shuō)，進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，月末轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金—未交增值稅

月末：

借：應(yīng)交稅金—轉(zhuǎn)出未交增值稅 -10 紅字

貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅 -10 紅字

月末“應(yīng)交稅金—未交增值稅”為紅字，就不用交增值稅了，這10元留大下月繼續(xù)沖銷項(xiàng)稅。

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額怎么作分錄?

答：取得增值稅抵扣憑證時(shí)：

借： 應(yīng)交稅金—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款

抵扣時(shí)：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅是什么?

答：做庫(kù)存帳時(shí)，已將進(jìn)項(xiàng)的發(fā)票聯(lián)入賬，但與之對(duì)應(yīng)的抵扣聯(lián)在月末沒(méi)有認(rèn)證，所以待認(rèn)證，可以在下月進(jìn)行認(rèn)證。

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