固定資產(chǎn)捐贈(zèng)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

答：固定資產(chǎn)屬于動(dòng)產(chǎn)的范圍，可能涉及到增值稅事宜，但增值稅事宜屬于國(guó)稅局管理，因而有關(guān)增值稅的事宜請(qǐng)向國(guó)稅局咨詢。

納稅人用固定資產(chǎn)對(duì)外捐贈(zèng)的，通常作為固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)，通過(guò)固定資產(chǎn)清理以及營(yíng)業(yè)外收支進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

納稅人將固定資產(chǎn)對(duì)外捐贈(zèng)的在企業(yè)所得稅方面應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條的規(guī)定處理，即在企業(yè)所得稅方面視同銷售，必須增加應(yīng)稅收入，當(dāng)然，相關(guān)資產(chǎn)的成本、費(fèi)用也是可以稅前扣除的。

另外公益捐贈(zèng)在符合條件的情況下，可以按照會(huì)計(jì)制度核算確認(rèn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%計(jì)算稅前扣除。

會(huì)計(jì)處理如下：

1、轉(zhuǎn)入清理

借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)

2、沖減已計(jì)提的減值準(zhǔn)備

借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：固定資產(chǎn)清理

3、支付捐贈(zèng)時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)

借：固定資產(chǎn)清理

貸：銀行存款（現(xiàn)金）

4、按市場(chǎng)公允價(jià)格計(jì)算繳納稅金

（1）小規(guī)模納稅人分錄如下：

借：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款（現(xiàn)金）

（2）一般納稅人分錄如下

借：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款（現(xiàn)金）

5、按固定資產(chǎn)清理科目的余額轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出科目

借：營(yíng)業(yè)外支出—捐贈(zèng)支出

貸：固定資產(chǎn)清理

借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)

企業(yè)將自制、委托加工或購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人，應(yīng)按視同銷售貨物計(jì)算應(yīng)交的增值稅，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。

借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)

借：營(yíng)業(yè)外支出——捐贈(zèng)

貸：固定資產(chǎn)清理

接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄？

企業(yè)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄：

一、根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)接受捐贈(zèng)應(yīng)做為收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。

二、依據(jù)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則做具體分錄如下：

1、借：固定資產(chǎn)

貸：營(yíng)業(yè)外收入

2、如果取得合法票據(jù)，且公司為一般納稅人，進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣。

借：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅金——應(yīng)繳增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入

三、關(guān)于接受固定資產(chǎn)捐贈(zèng)，新準(zhǔn)則沒(méi)有設(shè)置“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值”賬戶，取得的捐贈(zèng)利得直接記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目，并且按照項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，年末并入會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額，且要計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。并且按照項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算（舊準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)受贈(zèng)取得的資產(chǎn)，不確認(rèn)收入，不計(jì)入當(dāng)期的利潤(rùn)總額，而先計(jì)入“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值” 科目，年末轉(zhuǎn)入“資本公積”科目）。

固定資產(chǎn)捐贈(zèng)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？有捐贈(zèng)就有接受捐贈(zèng)，雙方的會(huì)計(jì)分錄小編都為大家寫上上文中了，學(xué)習(xí)中困惑和更多的財(cái)稅學(xué)習(xí)需求都可以在線聊聊，方式是進(jìn)入學(xué)堂官網(wǎng)，在線提問(wèn)就會(huì)有專業(yè)的解答。