公司注銷時(shí)分公司與母公司往來(lái)款項(xiàng)怎么清理?

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及相關(guān)規(guī)定,企業(yè)注銷時(shí)確實(shí)無(wú)法償付應(yīng)付款項(xiàng)在清算時(shí)需要計(jì)入收入征稅.因此,在注銷稅務(wù)登記時(shí),相關(guān)的往來(lái)賬款需要清理.如果分公司注銷稅務(wù)登記前,賬上存在大量與總公司的往來(lái),應(yīng)該通過(guò)賬務(wù)處理相互抵銷,沒(méi)有余額.

案例:甲公司有一家分公司南山分公司.南山分公司注銷稅務(wù)登記前賬上有如下記錄:貨幣資金是24萬(wàn),對(duì)總公司的其他應(yīng)收款是44萬(wàn),對(duì)總公司的其他應(yīng)付款是56萬(wàn),未分配利潤(rùn)是-23萬(wàn).分公司賬務(wù)處理如下:

首先要抵銷與總公司往來(lái)

借:其他應(yīng)付款44

貸:其他應(yīng)收款44

然后,把賬目結(jié)平

借:其他應(yīng)付款79

貸:貨幣資金12

通過(guò)以上分錄,分公司與總公司賬面上的往來(lái)就清0了,而分公司的報(bào)表也全成0了.不存在清算收入計(jì)稅問(wèn)題.

可享受稅務(wù)注銷登記即時(shí)辦結(jié)服務(wù)的納稅人類型

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化辦理企業(yè)稅務(wù)注銷程序的通知》稅總發(fā)2018〕149號(hào)文件規(guī)定,對(duì)向市場(chǎng)監(jiān)管部門申請(qǐng)一般注銷的納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)在為其辦理稅務(wù)注銷時(shí),進(jìn)一步落實(shí)限時(shí)辦結(jié)規(guī)定.對(duì)未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無(wú)欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備,且符合下列情形之一的納稅人,優(yōu)化即時(shí)辦結(jié)服務(wù),采取"承諾制"容缺辦理,即:納稅人在辦理稅務(wù)注銷時(shí),若資料不齊,可在其作出承諾后,稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書(shū).

(一)納稅信用級(jí)別為A級(jí)和B級(jí)的納稅人;

(二)控股母公司納稅信用級(jí)別為A級(jí)的M級(jí)納稅人;

(三)省級(jí)人民政府引進(jìn)人才或經(jīng)省級(jí)以上行業(yè)協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng)軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè);

(四)未納入納稅信用級(jí)別評(píng)價(jià)的定期定額個(gè)體工商戶;

(五)未達(dá)到增值稅納稅起征點(diǎn)的納稅人.

納稅人應(yīng)按承諾的時(shí)限補(bǔ)齊資料并辦結(jié)相關(guān)事項(xiàng).若未履行承諾的,稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)其法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人納入納稅信用D級(jí)管理.

在注銷稅務(wù)登記時(shí),相關(guān)的往來(lái)賬款需要清理.公司注銷時(shí)的分公司與母公司往來(lái)款項(xiàng)怎么清理?如果分公司注銷稅務(wù)登記前,賬上存在大量與總公司的往來(lái),應(yīng)該通過(guò)賬務(wù)處理相互抵銷,沒(méi)有余額.以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂答疑老師為大家整理的內(nèi)容,喜歡的同學(xué)收藏吧.