本月提前結(jié)轉(zhuǎn)下個(gè)月應(yīng)如何做賬？

下個(gè)月工資在本月提前發(fā)，按費(fèi)用配比原則，可先做支付工資：

借：應(yīng)付工資

貸：銀存

但在月末結(jié)賬時(shí)應(yīng)付工資就會(huì)出現(xiàn)借方余額。

所以還是通過其他應(yīng)付款走比較好。

下個(gè)月再重新計(jì)提：

借：管理費(fèi)用

制造費(fèi)用

生產(chǎn)成本

——基本生產(chǎn)成本

——輔助生產(chǎn)成本

等科目

貸：應(yīng)付工資

月末分配結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用，做會(huì)計(jì)分錄？

1. 月末分配結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用，會(huì)計(jì)分錄為：

借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品—制造費(fèi)用

生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品—制造費(fèi)用

貸：制造費(fèi)用

發(fā)生制造費(fèi)用時(shí)，

借：制造費(fèi)用

貸：原材料等

2. 制造費(fèi)用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接成本。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)制造費(fèi)用的性質(zhì)，合理地選擇制造費(fèi)用分配方法。制造費(fèi)用包含間接材料費(fèi)、間接人工費(fèi)用、折舊費(fèi)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)制造費(fèi)用的性質(zhì)，合理地選擇制造費(fèi)用分配方法。

3. 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南——會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》（財(cái)政部財(cái)會(huì)[2006]18 號(hào)

4. 制造費(fèi)用的主要賬務(wù)處理：

（一）生產(chǎn)車間發(fā)生的機(jī)物料消耗，借記本科目，貸記“原材料”等科目

（二）發(fā)生的生產(chǎn)車間管理人員的工資等職工薪酬，借記本科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目

（三）生產(chǎn)車間計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊，借記本科目，貸記“累計(jì)折舊”科目

（四）生產(chǎn)車間支付的辦公費(fèi)、水電費(fèi)等，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目

（五）發(fā)生季節(jié)性的停工損失，借記本科目，貸記“原材料”、“應(yīng)付職工薪酬”、“銀行存款”等科目。

（六）將制造費(fèi)用分配計(jì)入有關(guān)的成本核算對(duì)象，借記“生產(chǎn)成本（基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本）”、“勞務(wù)成本”等科目，貸記本科目。

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