計(jì)提的安全費(fèi)年末要調(diào)整應(yīng)納稅所得額嗎?

問:高危險(xiǎn)企業(yè)計(jì)提的安全費(fèi),如果期末有余額,即計(jì)提了但是沒有支出花銷完,年末計(jì)算應(yīng)納稅所得額是否調(diào)增利潤(rùn)?

回復(fù):財(cái)政部 國家發(fā)展改革委 國家煤礦安全監(jiān)察局關(guān)于印發(fā)《煤炭生產(chǎn)安全費(fèi)用提取和使用管理辦法》和《關(guān)于規(guī)范煤礦維簡(jiǎn)費(fèi)管理問題的若干規(guī)定》的通知 財(cái)建[2004]119號(hào)附件1《煤炭生產(chǎn)安全費(fèi)用提取和使用管理辦法》 第七條規(guī)定,"企業(yè)提取的安全費(fèi)用在繳納企業(yè)所得稅前列支." 據(jù)此,貴公司計(jì)提的安全費(fèi)如果符合上述規(guī)定,就可以在所得稅前扣除.

已計(jì)提但未上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)如何調(diào)整應(yīng)納稅所得額,是調(diào)增還是調(diào)減?

當(dāng)然是納稅調(diào)增了.

計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)未實(shí)際撥繳的,調(diào)增應(yīng)納稅所得額.

政策依據(jù):《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十一條 企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過工資薪金總額2%的部分,準(zhǔn)予扣除.

列支的工會(huì)經(jīng)費(fèi)未取得《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》等合法有效憑據(jù)的,調(diào)增應(yīng)納稅所得額.

政策依據(jù):國家稅務(wù)總局《關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》2010年第24號(hào):"自 2010年7月1日起,企業(yè)撥繳的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過工資薪金總額2%的部分,憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除."國家稅務(wù)總局《關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》2011年第30號(hào):"自2010年1月1日起,在委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)的地區(qū),企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),也可憑合法、有效的工會(huì)經(jīng)費(fèi)代收憑據(jù)依法在稅前扣除."

計(jì)提的安全費(fèi)年末要調(diào)整應(yīng)納稅所得額嗎?上文介紹了安全費(fèi)是稅前扣除，工會(huì)經(jīng)費(fèi)是調(diào)增應(yīng)納稅所得稅，更多相關(guān)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！