房地產企業怎么規避資本交易涉稅風險?

在歷年的全國稅收專項檢查工作中,房地產及建筑安裝業都被列入指導性檢查項目.從歷年的稅務檢查工作安排部署來看,資本交易事項所涉及的稅收問題經常是檢查的重點內容之一,如何規避其稅務風險,房地產企業非常關注.

隨著全國稅務機關對資本交易查處案例數量和查補金額的逐年上升,企業資本交易面臨的稅務風險驟然增加,防范資本交易中的稅務風險,已成為眾多房地產企業面臨的一個共同課題.

面對各級稅務機關開展的稅務稽查和稅務檢查,房地產企業應主動作為,積極應對,決不能心存僥幸,對已實際發生的各類涉稅風險事項,要采取一切措施和想盡一切辦法予以彌補、完善和依法糾正,認真做好事后涉稅風險的管控.同時,按照企業長期發展戰略目標要求,必須完整地做好對各類涉稅風險事項的事前、事中、事后的管控,才有利于維護企業的合法利益,讓企業健康發展,才能更順利通過各級稅務稽查和稅務檢查.

在事前,應做足功課,練好內功.一方面,應該全面、準確掌握并正確運用好行業相關稅收政策.企業應當根據自身涉及的行業、經營業務范圍等相關情況,全面了解和準確掌握好相關稅收政策.比如,財政部、國家稅務總局發出的《關于企業改制重組有關土地增值稅政策的通知》(財稅〔2015〕5號)明確規定,該政策不適用于房地產開發企業.因此,企業要結合企業實際,按照稅收政策的適用范圍和條件進行正確運用.要知道,對我國的稅收政策的理解和掌握要分稅種一一對應,不能以一稅種的計稅收入、計稅成本認定依據代替另一稅種的計稅收入、計稅成本認定依據,各稅種有各稅種的認定標準、申報程序和具體管理要求,這也是很多納稅人容易產生誤區的地方.

另一方面,應該加強與稅務機關的溝通與聯系.實事求是地講,我國出臺的一些稅收政策線條粗糙、表述歧義多,該明確的未明確.比如,現行土地增值稅征管有關法規、部門規章和規范性文件都規定,無償建造的"公共配套設施"建造成本,是計算土地增值稅的扣除項目,而"實際發生"并取得"合法憑證"是作為土地增值稅扣除項目認定的底線.然而,多數房地產企業在"項目清算"后期才建造的無償"公共配套設施",建造成本怎樣扣除問題不得而知.此類問題造成了稅企之間理解不同,各地執行不一的現象.因此,房地產企業應根據自身經營業務的不同情況,在具體業務發生時,及時、主動向主管稅務機關咨詢,準確了解和掌握稅收政策的具體執行口徑,有效規避稅務風險.

在事中,房地產企業應積極建立稅務風險內部管控機制.具體來說,在內部管理體系上,對有條件的房地產企業,應盡可能設立內部專司稅務風險管理的崗位和人員,對重大投資、資產交易、股權變動、資產重組等事項,建立由企業財務、稅務、內審共商決策機制,強化企業涉稅風險的內部管理與控制;對不具備設置專崗專人從事內部稅務風險管控的房地產企業,發生重大經營事項時,應積極主動邀請主管稅務機關的相關專業人員參與,及時咨詢和了解相關稅務處理規定,也可聘請社會稅務專家團隊參與決策,變被動應付為主動作為,變事后被動應對風險為事前積極控制風險.

在事后,房地產企業應建立稅務風險的定期"體檢"制度.鑒于房地產企業連年被列為稅收專項檢查的對象,房地產企業在每個納稅年度,都應當進行一次稅務風險"體檢",特別要利用好每年企業所得稅匯算清繳的機會,組織企業精干力量或聘請專業的稅務中介力量,認真開展對企業財務、稅收等情況的清查,從中發現企業各類稅務風險并及時采取措施.從實踐來看,這是一種很好的稅務風險定期"體檢"方式,當年的稅務風險當年就可以發現并應對,有利于維護企業的合法利益.

房地產企業怎么規避資本交易涉稅風險?上文小編介紹了這個內容是如何處理的，事前和事后都是有相關的想法和步驟的，更多相關會計資訊，敬請關注會計學堂的更新！