銷售免稅的商品如何做分錄?

1、得到免稅批文

2、已經(jīng)計提了進(jìn)項稅

則正常做如下分錄

借: 應(yīng)收貨款-某公司

貸: 主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅-銷項稅

同時按銷售數(shù)量計算所計提的進(jìn)項稅與上分錄銷項稅差額做如下分錄

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款)    貸:主營業(yè)務(wù)收入

問題:銷售免稅品取得銷售收入156 000(普通發(fā)票),購進(jìn)原料不得抵扣稅額15 421.5,適用直接減免.請問會計分錄怎樣做?

雖為直接免征增值稅,但會計處理時反映其實現(xiàn)的增值稅

1.銷售 借銀行存款 156000

貸主營業(yè)務(wù)收入-免稅收入133333.33

貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額(免稅))22666.67

2.購進(jìn)原料不得抵扣稅額15 421.5

借應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額(免稅))15 421.5

貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)15 421.5

月底 借應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(減免稅額)7245.17

貸補貼收入7245.17

并借補貼收入7245.17

貸本年利潤7245.17

提醒;填寫增值稅申報表時,

第8欄"(四)免稅貨物及勞務(wù)銷售額"、第9欄"其中;免稅貨物銷售額"填列含稅銷售額156 000;

第11欄"銷項稅額"不含免稅品的銷項稅額22666.67;

第12欄"進(jìn)項稅額"不含免稅品負(fù)擔(dān)的進(jìn)項稅額15 421.50

第14欄"進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出"填列不得抵扣稅額15 421.50

銷售免稅的商品如何做分錄?上文的案例教大家怎么做會計分錄了，以及還有增值稅申報表的填法，還有疑問的可以點擊窗口咨詢在線老師答疑！