失控發(fā)票的罰款滯納金計入什么科目?

答：如果執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計制度的:

1、計算應(yīng)補繳增值稅時

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(增值稅檢查調(diào)整)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(增值稅檢查調(diào)整)

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

2、實際補繳增值稅時

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

3、繳納的滯納金和罰款

借:營業(yè)外支出

貸:銀行存款

稅務(wù)預(yù)警后補交的增值稅和滯納金如何入賬?

滯納金在營業(yè)外支出科目核算.

增值稅補交分為兩種情況,一是因為計算或其他原因少繳,按會計差錯更正就行;二是稅負(fù)過低,稅務(wù)機關(guān)要求按固定的稅額繳納.我覺得你說的是屬于第二種情況,在營業(yè)費用或管理費用中核算都行.

一、稅款滯納金:

借:營業(yè)外支出-稅款滯納金

貸:銀行存款

二、補繳增值稅

1、應(yīng)繳未繳的

按正常做:

借:應(yīng)交稅費-增值稅

貸:銀行存款

2、經(jīng)稅務(wù)檢查,額外需補繳的

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-增值稅-稅收檢查調(diào)整

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