無票費(fèi)用如何做納稅調(diào)增處理?

1、把沒有正式發(fā)票的金額記入"其他應(yīng)收款",待有了其他發(fā)票沖抵即可.

借:其他應(yīng)收款

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

2、如果經(jīng)過相關(guān)管理人員簽字,也可記入相應(yīng)的費(fèi)用,但這部份費(fèi)用屬白條支出,稅務(wù)是不認(rèn)可的.年末,在企業(yè)所得稅匯算清繳時,這部份支出應(yīng)做納稅調(diào)整增加.

借:相關(guān)費(fèi)用

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

購買原材料沒有發(fā)票怎么做納稅調(diào)整?

1,購入原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品,應(yīng)取得相應(yīng)合法票據(jù)作為辦理驗(yàn)收入庫以及進(jìn)行賬務(wù)處理的原始憑證.

2,如未能取得合法票據(jù)的,那么,對于所領(lǐng)用的原材料并計入當(dāng)期成本的部分,不得列支作企業(yè)所得稅稅前扣除,也就是說,在當(dāng)年度所得稅匯算清繳時,只對領(lǐng)用計入當(dāng)期成本的部分進(jìn)行調(diào)增應(yīng)納稅所得額,在當(dāng)年度未列支進(jìn)入成本的部分暫不做納稅調(diào)整.

3,如該批原材料于當(dāng)納稅年度全部計入成本的,那么,則應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅匯算清繳時全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額.

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