采購貨物無進項發(fā)票所得稅如何計算?

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強普通發(fā)票管理工作的通知》(國稅發(fā)[2008]80號)規(guī)定,"納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票,不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務(wù)報銷",因此,無購進發(fā)票的貨物,不得稅前扣除購進貨物的成本.

在計算繳納企業(yè)所得稅時,要將無發(fā)票貨物成本全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額處理,意味著按無發(fā)票購進金額的25%計算繳納企業(yè)所得稅

開出去的發(fā)票沒有進項發(fā)票怎么核算成本?

1、小規(guī)模公司沒有進項票,但是有開出去的發(fā)票,賬務(wù)處理是:

開出發(fā)票時:

借:銀行存款/應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

2、增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法,對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率.

考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小,且會計核算不健全,難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額,因此實行按銷售額與征收率計算應(yīng)納稅額的建議辦法.自2009年1月1日起,小規(guī)模納稅人增值稅征收率由過去的6%和4%一律調(diào)整為3%,不再設(shè)置工業(yè)和商業(yè)兩檔征收率.征收率的調(diào)整,由國務(wù)院決定.

3、小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅.只能夠開具普通發(fā)票,不得由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票.

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