固定資產進項分2年抵扣怎么做賬?

借:工程物資、在建工程、固定資產

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)【進項稅額×60%】

應交稅費--待抵扣進項稅額【進項稅額×40%】

貸:銀行存款等

第二年(第13個月)時:

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)【進項稅額×40%】

貸:應交稅費--待抵扣進項稅額【進項稅額×40%】

什么情況下固定資產的進項稅可以抵扣?

答：納稅人允許抵扣的固定資產進項稅額,在納稅人2009年1月1日以后實際發生,并取得2009年1月1日以后開具的增值稅扣稅憑證上注明的或者依據增值稅扣稅憑證計算的增值稅稅額.

原增值稅一般納稅人從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產,按照規定應當扣繳增值稅的,準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額.

納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的,應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票,資料不全的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

不得從銷項稅額中抵扣有,用于簡易計稅方法計稅項目,免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物,加工修理修配勞務,服務,無形資產和不動產.

其中涉及的固定資產,無形資產,不動產,僅指專用于上述項目的固定資產,無形資產,不包括其他權益性無形資產,不動產.

納稅人的交際應酬消費屬于個人消費.

納稅人新建,改建,擴建,修繕,裝飾不動產,均屬于不動產在建工程.

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