收到退回上期留底的稅額怎么處理?

答：上期留抵項(xiàng),就是你上期認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)大于你的銷(xiāo)項(xiàng),抵減之后還剩的進(jìn)項(xiàng)稅,可以在下月繼續(xù)抵扣.公式:當(dāng)月已開(kāi)發(fā)票金額-(已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額+上期留抵稅額) 如果正數(shù)余額就要交,如果負(fù)數(shù)繼續(xù)留抵.

銷(xiāo)項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)

借:應(yīng)繳稅金--銷(xiāo)項(xiàng)稅額

應(yīng)繳稅金--已交稅金

貸:應(yīng)繳稅金--進(jìn)項(xiàng)稅額反之銷(xiāo)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng),"應(yīng)繳稅金--已交稅金"這一科目在貸方,表示要交稅,至于你說(shuō)的本期末留底數(shù)465.25,可以從賬面余額反映得出,不用另做分錄 銷(xiāo)項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)的差額就是已交稅金

增值稅納稅申報(bào)表中留抵稅額如何填報(bào)?

1.增值稅納稅申報(bào)表中留抵稅額有兩個(gè)數(shù)據(jù),一是上期留抵稅額,二是期末留抵稅額,

本表第13項(xiàng)"上期留抵稅額"欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報(bào)期的"期末留抵稅額"數(shù),該數(shù)據(jù)應(yīng)與"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目借方月初余額一致.

2.本表第20項(xiàng)"期末留抵稅額"欄數(shù)據(jù),為納稅人在本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中尚未抵扣完,留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.該數(shù)據(jù)應(yīng)與"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目借方月末余額一致.

上期留抵稅金是納稅人上月末"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"的借方余額.上月《增值稅納稅申報(bào)表》20行就是上期留抵稅金,既本月的期初留抵稅金.

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