期末留抵稅額退還會計分錄怎么寫?

1.進項稅

借:庫存商品- 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2.銷項稅

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入-應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時,本期的進項稅額大于本期的銷項稅額,差額便是期末留抵稅額,這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項稅額.

上月有留底稅額,這個月應(yīng)交增值稅怎么算?

上期留底不影響會計分錄,只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費時會有兩種結(jié)果.首先要計算是否需要交稅,先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數(shù).用本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅=本期應(yīng)交增值稅.計算結(jié)果會有兩種情況:

第一,如果得數(shù)為負數(shù)時就不用交稅,繼續(xù)做為下一個月的留底稅額.

第二,如果得數(shù)為正數(shù)時,就要交稅,月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄:即,

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

到下個月做交稅分錄即可.

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