旅行社差額征稅的賬務(wù)處理怎么做?

答：旅游行業(yè)納稅人營(yíng)改增后無(wú)論一般納稅人還是小規(guī)模納稅人均存在可以差額扣除的政策規(guī)定,但該規(guī)定不是強(qiáng)制的,旅游行業(yè)納稅人可以根據(jù)自己的業(yè)務(wù)特點(diǎn)自愿選擇是否實(shí)行差額征收.

如果選擇差額征收,無(wú)論一般納稅人還是小規(guī)模納稅人在計(jì)算納稅時(shí)均可扣除上述政策規(guī)定的5項(xiàng)費(fèi)用;如未選擇差額扣除征收方法,則可按收取的全額計(jì)算銷項(xiàng)稅金或應(yīng)納增值稅額.

因此,對(duì)于營(yíng)改增后旅行社差額征稅會(huì)計(jì)分錄,如下:

實(shí)行差額征收計(jì)稅方式的企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額,支付差額時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額)",

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等科目(按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差)

貸:銀行存款、應(yīng)付賬款等科目(按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額)

旅游業(yè)小規(guī)模差額征稅企業(yè)如何報(bào)稅和做賬?

一般說(shuō)來(lái)是每季按利潤(rùn)計(jì)提一次,并于次月15日之前繳費(fèi),1-4季度每季為預(yù)繳,年度決算時(shí)再進(jìn)行匯算清繳,匯算清繳于次年5月前完稅.但也有的地方采用每月計(jì)提,具體按當(dāng)?shù)貒?guó)稅局要求去做.

不論是按季還是按月計(jì)提,年度決算時(shí)都要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳,四季度所得稅入賬數(shù)按匯算清繳的數(shù)額扣除之前三個(gè)季度的計(jì)提數(shù),差額作為四季度的計(jì)提數(shù).

計(jì)提時(shí):

借:所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅費(fèi)用

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