企業收到留抵退稅如何賬務處理?

答：退還增值稅期末留抵稅額應屬對增值稅應交稅款的特殊處理,不屬于政府補助.因此,對企業收到的退還增值稅期末留抵稅額事項,在財政部未明確如何進行會計處理之前,根據增值稅會計處理的原理,建議會計處理為:

在收到退還增值稅期末留抵稅額時

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

在報表列示方面,對企業收到退還的增值稅期末留抵稅額,小編認為,可在《現金流量表》的"收到其他與經營活動有關的現金"欄目中列示,不主張在"收到的稅費返還"欄目中列示.

本月的留底進項稅額怎么做會計分錄?

答：當月末結束的時候,查詢當月進項稅合計與銷項稅合計時,如果進項稅合計大于銷項稅合計,不需要做任何賬務處理,月末自然隨賬務結轉即可(不需要做憑證結轉,到下個月財務軟件會默認上月余額為期初數)

當銷項稅大于進項稅的時候,表示當月實現了增值稅,需要做結轉分錄將應繳納的增值稅轉到規范的分錄上一般是這樣的

借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅 (銷項-進項的差額)

貸:應交稅金-未交增值稅-本期轉入數 (銷項-進項的差額)

次月申報繳稅之后,做

借:應交稅金-未交增值稅-本期已交數 (銷項-進項的差額)

貸:銀行存款

申報之后,應交稅金-未交增值稅科目余額應該是 0,表示沒有未交的稅金

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