上月有留底增值稅本月繳納地稅怎么算?

答：上期留底不影響會(huì)計(jì)分錄,只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)會(huì)有兩種結(jié)果.首先要計(jì)算是否需要交稅,先要查看明細(xì)賬上的銷(xiāo)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和留底數(shù).用本月銷(xiāo)項(xiàng)稅-本月進(jìn)項(xiàng)稅-上期留底進(jìn)項(xiàng)稅=本期應(yīng)交增值稅.計(jì)算結(jié)果會(huì)有兩種情況:

第一,如果得數(shù)為負(fù)數(shù)時(shí)就不用交稅,繼續(xù)做為下一個(gè)月的留底稅額.

第二,如果得數(shù)為正數(shù)時(shí),就要交稅,月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄:即,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

到下個(gè)月做交稅分錄即可.

小規(guī)模本月有應(yīng)交增值稅,但季度為虧損,會(huì)計(jì)分錄怎么做?

應(yīng)交增值稅應(yīng)填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表,季度虧損的應(yīng)報(bào)的是企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表,二者不是一回事.

小規(guī)模納稅人在銷(xiāo)售時(shí)計(jì)算應(yīng)交增值稅,分錄

借:現(xiàn)金(銀行存款、應(yīng)收賬款等)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

交納增值稅時(shí),分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款(現(xiàn)金)

季度虧損,不預(yù)提企業(yè)所得稅,無(wú)分錄.

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