為進(jìn)一步規(guī)范保險(xiǎn)資金運(yùn)用行為，推動(dòng)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提升資金運(yùn)用內(nèi)部控制建設(shè)能力和水平，有效防范保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)，近日，中國保監(jiān)會(huì)印發(fā)了《保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制指引》（Guidance for the Internal Control of Insurance Funds，簡(jiǎn)稱GICIF）及《保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制應(yīng)用指引》（第1號(hào)-第3號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱《指引》）。

《指引》立足于我國保險(xiǎn)資金運(yùn)用現(xiàn)狀和特點(diǎn)，充分借鑒國際理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，旨在推動(dòng)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)建立全面有效的保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和體系。《指引》采取總、分框架結(jié)構(gòu)，體現(xiàn)為“總指引+配套應(yīng)用指引”形式，主要內(nèi)容包括：一是總指引明確了保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制目標(biāo)、原則和基本要素，并圍繞資金運(yùn)用內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等要素，明確細(xì)化了關(guān)鍵控制點(diǎn)及主要控制活動(dòng)等。二是配套應(yīng)用指引主要針對(duì)保險(xiǎn)資金具體投資領(lǐng)域的內(nèi)部控制建設(shè)，主要包括職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)、投資研究與決策控制、投資執(zhí)行控制、投資后管理等重點(diǎn)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和要求。首批發(fā)布的配套應(yīng)用指引包括《保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)—銀行存款》《保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號(hào)—固定收益投資》以及《保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號(hào)—股票及股票型基金》。

《指引》的發(fā)布是貫徹落實(shí)中國保監(jiān)會(huì)“放開前端、管住后端”監(jiān)管思路和強(qiáng)化事中事后監(jiān)管要求的重要舉措，既有利于提升保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制管理水平和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，有效防范資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)，又有利于深化保險(xiǎn)資金運(yùn)用改革、豐富保險(xiǎn)資金運(yùn)用監(jiān)管工具，推進(jìn)建設(shè)現(xiàn)代化保險(xiǎn)資金運(yùn)用監(jiān)管體系。下一步，中國保監(jiān)會(huì)將根據(jù)市場(chǎng)和監(jiān)管需要，豐富保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制配套應(yīng)用指引，不斷完善保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制體系和標(biāo)準(zhǔn)。

在發(fā)布《指引》的基礎(chǔ)上，中國保監(jiān)會(huì)進(jìn)一步強(qiáng)化了對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制建設(shè)的監(jiān)管工作，要求保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)獨(dú)立第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)開展保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制專項(xiàng)審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果作為保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資管理能力要件、資金運(yùn)用創(chuàng)新業(yè)務(wù)試點(diǎn)審慎性條件以及保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)控與合規(guī)計(jì)分評(píng)價(jià)事項(xiàng)。

附：保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制指引答記者問

近日，中國保監(jiān)會(huì)印發(fā)了《保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制指引》（Guidance for the Internal Control of Insurance Funds，簡(jiǎn)稱GICIF）及《保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制應(yīng)用指引》（第1號(hào)-第3號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱《指引》）。保監(jiān)會(huì)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人就有關(guān)問題答記者問。

一、制定《指引》的背景和意義是什么？

答：近年來，隨著市場(chǎng)化改革的不斷推進(jìn)，保險(xiǎn)資金運(yùn)用市場(chǎng)活力和創(chuàng)新動(dòng)力得到顯著提升，但也日益凸顯出有些保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在資金運(yùn)用內(nèi)部控制領(lǐng)域長期以來累積形成的短板和缺陷，突出表現(xiàn)在內(nèi)控制度不健全、運(yùn)作機(jī)制不完善、內(nèi)控工具手段相對(duì)滯后，執(zhí)行難以到位、股東或董事長等可能凌駕于控制制度之上等，難以適應(yīng)市場(chǎng)化改革帶來的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。行業(yè)亟需一套行之有效的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范資金運(yùn)用內(nèi)部控制行為。我會(huì)立足于我國保險(xiǎn)資金運(yùn)用現(xiàn)狀和特點(diǎn)，借鑒先進(jìn)國際理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，在充分調(diào)研和征求意見基礎(chǔ)上，制定了該《指引》。

制定該《指引》，一是有利于提升全行業(yè)保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)控水平、風(fēng)險(xiǎn)管理能力和合規(guī)意識(shí)，促進(jìn)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)合規(guī)經(jīng)營，穩(wěn)健投資，防范和化解投資風(fēng)險(xiǎn)。二是有利于深化保險(xiǎn)資金運(yùn)用市場(chǎng)化改革，強(qiáng)化事中事后監(jiān)管，將內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果作為監(jiān)管依據(jù)。三是有利于發(fā)揮審計(jì)等社會(huì)中介組織對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制的監(jiān)督作用。

二、《指引》的主要框架和內(nèi)容是什么？

答：《指引》采取總、分框架結(jié)構(gòu)，體現(xiàn)為“總指引+配套應(yīng)用指引”形式，包括兩個(gè)層面：一是總指引，明確了保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制目標(biāo)、原則和基本要素，并圍繞資金運(yùn)用內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等要素，細(xì)化了關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制活動(dòng)等。二是配套應(yīng)用指引，主要針對(duì)保險(xiǎn)資金具體投資領(lǐng)域的內(nèi)部控制建設(shè)，包括對(duì)職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)、投資研究與決策控制、投資執(zhí)行控制、投資后管理等重點(diǎn)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和要求。

總指引與配套應(yīng)用指引共同組成“1+N”的保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制指引體系，更加體系化和具有操作性。在首次發(fā)布的《應(yīng)用指引》（第1號(hào)-第3號(hào)）中，分別對(duì)銀行存款投資、固定收益投資、股票和股票型基金投資的關(guān)鍵環(huán)節(jié)制定了內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)和流程，將有效防范上述投資領(lǐng)域的主要風(fēng)險(xiǎn)和問題，比如股票投資領(lǐng)域的資產(chǎn)配置風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)幕交易和利益輸送風(fēng)險(xiǎn)等問題。

三、為什么要開展保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制專項(xiàng)審計(jì)？

答：保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)符合條件的獨(dú)立第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)工作，這是監(jiān)管部門為推動(dòng)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，有效防范保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)所做出的一項(xiàng)制度性安排。一是促進(jìn)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)按照內(nèi)控指引要求，不斷健全完善保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制并確保其得到有效實(shí)施。二是發(fā)揮發(fā)揮市場(chǎng)約束機(jī)制作用，引入獨(dú)立第三方審計(jì)力量開展資金運(yùn)用內(nèi)部控制審計(jì)工作，充分發(fā)揮市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)在提供專業(yè)技術(shù)、揭示風(fēng)險(xiǎn)等領(lǐng)域的積極作用，形成獨(dú)立多元的監(jiān)督主體和市場(chǎng)約束機(jī)制。三是借鑒國際通行慣例，國際上開展內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的模式、方式、方法相對(duì)成熟，已經(jīng)取得較好的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和運(yùn)行效果。

四、內(nèi)部控制專項(xiàng)審計(jì)有哪些具體要求？

一是與保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)年度外部審計(jì)工作有效整合。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)獨(dú)立第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)開展年度外部審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并于每年4月30日前向中國保監(jiān)會(huì)報(bào)送上一年度專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。二是第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)開展內(nèi)部控制專項(xiàng)審計(jì)主要依據(jù)本次發(fā)布的《保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制指引》及應(yīng)用指引，并接受監(jiān)管質(zhì)詢和檢查，遵守保險(xiǎn)業(yè)有關(guān)協(xié)會(huì)的自律規(guī)范。三是中國保監(jiān)會(huì)將把內(nèi)部控制審計(jì)工作作為強(qiáng)化事中事后監(jiān)管的重要抓手，審計(jì)結(jié)果是中國保監(jiān)會(huì)開展保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資管理能力備案、資金運(yùn)用創(chuàng)新業(yè)務(wù)試點(diǎn)以及保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)控與合規(guī)計(jì)分評(píng)價(jià)事項(xiàng)的重要依據(jù)。

五、下一步還有哪些配套工作？

答：下一步，在《指引》總、分框架的基礎(chǔ)上，我會(huì)將根據(jù)市場(chǎng)和監(jiān)管需要，陸續(xù)出臺(tái)針對(duì)不動(dòng)產(chǎn)、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理產(chǎn)品、股權(quán)投資、境外投資、衍生品等投資類別的配套應(yīng)用指引，不斷豐富和完善保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制體系和標(biāo)準(zhǔn)。中國保監(jiān)會(huì)將進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)資金運(yùn)用內(nèi)部控制建設(shè)、內(nèi)部控制專項(xiàng)第三方審計(jì)業(yè)務(wù)的監(jiān)管工作，不斷提升全行業(yè)保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制建設(shè)水平。