進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣如何做憑證?

收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣聯(lián)時:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額 X元

抵扣么就看了:如果X元大于銷項(xiàng)稅額Y元,這個月不用交,

如果X元小于銷項(xiàng)稅額Y元:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 (Y-X)元

貸:未交增值稅 (Y-X)元

1、如果當(dāng)月收到當(dāng)月抵扣:

稅收的抵扣和賬務(wù)處理是一致的

2、當(dāng)月收到次月抵扣:

可在介質(zhì)申報(bào)表二中待抵扣反應(yīng),同樣賬務(wù)處理中也設(shè) "應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待抵扣稅金"處理

但一般不按

2、處理,雖然是次月抵扣,但賬務(wù)處理也視同抵扣月份發(fā)生的業(yè)務(wù)

抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的憑證有哪些?

(一)從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,下同)上注明的增值稅額.

(二)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額.

(三)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.計(jì)算公式為:進(jìn)項(xiàng)稅額=買價×扣除率買價,是指納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅.

購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的除外.

(四)接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù),從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證(以下稱稅收繳款憑證)上注明的增值稅額.

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣如何做憑證?上文中會計(jì)學(xué)堂的整理和分析你們應(yīng)該已經(jīng)看的差不多了,看完后你們對于這方面的財(cái)務(wù)還有其他問題的話,可以前往會計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng)繼續(xù)咨詢.