本月應交所得稅會計分錄?

企業所得稅一般都是季末計提，次月15日前申報繳納，年底結轉：

1、計提時：

借：所得稅

貸：應交稅金——應交所得稅

2、上繳時：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

3、結轉時：

借：本年利潤

貸：所得稅

企業的應交所得稅怎樣計算和核算?

一、企業所得稅是按應納稅所得額(納稅調整后的利潤)計算繳納的。

1、利潤=主營業務收入-主營業業務成本-主營業業務稅金及附加+其他業務收入-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業外收入-營業外支出。

2、應納稅所得額=利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

3、適用稅率問題：應納稅所得額(納稅調整后的利潤)在3萬元(含)以內的適用18%，在3萬元至10萬元(含)的適用27%，在10萬元以上的適用33%。

二、會計分錄

1、計提時：

借：所得稅

貸：應交稅金——應交所得稅

2、上繳時：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

3、結轉時：

借：本年利潤

貸：所得稅

在不同的學習階段完成不同的學習內容，以上就是會計學堂小編為大家整理的關于本月應交所得稅會計分錄，若還有不懂的地方，可以聯系窗口答疑老師。