還有一張現(xiàn)金流量表，這是對(duì)損益表和資產(chǎn)負(fù)債表的補(bǔ)充，它關(guān)注于最直接的東西——現(xiàn)金，并告訴你錢在那兒。用大肥豬的例子來(lái)解釋，資產(chǎn)負(fù)債表告訴你豬現(xiàn)在有多重，損益表告訴你豬肉長(zhǎng)得有多快，而現(xiàn)金流量表則告訴你這些肉都長(zhǎng)在那兒了。

現(xiàn)金流有三種，分別是：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流(企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生)、投資活動(dòng)現(xiàn)金流(對(duì)新項(xiàng)目投資或出售舊資產(chǎn)產(chǎn)生)和融資活動(dòng)現(xiàn)金流(借債還債中產(chǎn)生)。

現(xiàn)金流量表等式：現(xiàn)金流入—現(xiàn)金流出=凈現(xiàn)金流量

簡(jiǎn)單說(shuō)，如果企業(yè)現(xiàn)金流量余額為正數(shù)，代表企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后的資金是流入企業(yè)的，說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況較好，而其中重點(diǎn)是要看經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量為正，這是企業(yè)的根本。

很多企業(yè)是總體的現(xiàn)金流量余額為正，但經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量為負(fù)，靠的是投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量為正數(shù)來(lái)彌補(bǔ)的結(jié)果，說(shuō)明這個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理能力較差或者市場(chǎng)生存能力較差。當(dāng)然如果連現(xiàn)金流量余額最后都為負(fù)數(shù)，那就不用說(shuō)了。