異地經(jīng)營時預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫？

2018-06-26 10:51 來源：網(wǎng)友分享
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建安企業(yè)如果有異地項目是需要在異地繳納所得稅的，一般情況下還需要預(yù)交，本文來為大家詳細(xì)解答異地經(jīng)營時預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫，希望對大家有幫助。

異地經(jīng)營時預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫？

預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄

1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

異地經(jīng)營時預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫？

異地經(jīng)營預(yù)繳企業(yè)所得稅可抵扣嗎？

建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳，各分支機(jī)構(gòu)和項目部不進(jìn)行匯算清繳。總機(jī)構(gòu)年終匯算清繳后應(yīng)納所得稅額小于已預(yù)繳的稅款時，由總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅或抵扣以后年度的應(yīng)繳企業(yè)所得稅。

建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳時，應(yīng)附送其所直接管理的跨地區(qū)經(jīng)營項目部就地預(yù)繳稅款的完稅證明。

全文為大家詳細(xì)解答了異地經(jīng)營時預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫，相信大家已經(jīng)知道了，如大家還有不知道的地方可以點擊窗口，會計學(xué)堂老會計為你答疑！

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