股東借備用金怎么寫分錄?

企業財務工作最基礎的部分是會計憑證.看一個單位財務工作格局如何,先別看內控與制度,內控與制度很容易"做"出來,要看接地氣的東西.看看憑證裝訂、單據填寫、發票粘貼,不難瞧出端倪.會計憑證處理合格、規范的公司,財務基礎工作差不到哪里去,因為有會計人的態度做了兜底.反之,就要留點神了.

例:xx公司對行政科采用非定額備用金制度,行政科為購買辦公用品預借備用金1600元,預借時,財務部門根據借款憑證編制現金付款憑證,其會計分錄為:

借:其他應收款--備用金(行政科) 1600 (借出去的現金)

貸:現金 1600(現金借出,現金減少)

行政科購買辦公用品1520元后憑發票和驗收入庫單到財務部門報銷,交回多余現金80元,財務部門編制轉帳憑證一張,其會計分錄為:

借:管理費用 1520 (購買的辦公用品為管理費用)

現金 80 (借出去的現金未用完部分收回)

貸:其他應收款--備用金(行政科) 1600 (沖借方,結轉掉,借出去的現金收回,出納員收回多借的未用現金80元.)

如果行政科實際購買辦公用品1780元,自己墊付了180元,則在報銷時除按規定編制轉帳憑證一張,其會計分錄為:

借:管理費用 1780 (購買的辦公用品為管理費用)

貸:其他應收款--備用金(行政科) 1600(借出去的現金沖銷)

現金 180 (還要付180元)

出納員付給行政科現金180元,退還行政科經辦人員其墊付的現金180元.

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