外地經(jīng)營(yíng)預(yù)繳稅款怎么做賬？

異地繳納:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅

貸:銀行存款

申報(bào)時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未繳增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅

營(yíng)改增以后,建筑業(yè)異地施工預(yù)繳增值稅有關(guān)政策如下:

1、一般納稅人跨市(地級(jí))提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào).

2、一般納稅人跨市(地級(jí))提供建筑服務(wù),適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額.納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào).

3、小規(guī)模納稅人跨市(地級(jí))提供建筑服務(wù),適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額.納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào).

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