取得煙酒專票不抵扣應(yīng)該怎么做?

企業(yè)購入的商品不屬于增值稅可抵扣項(xiàng)目,但又收到增值稅專用法票的話,如果金額不大的話,就可以干脆不認(rèn)證、不計(jì)入進(jìn)項(xiàng),當(dāng)普通法票全額入賬就可以.但這樣的話,那張專票就會(huì)變"滯留票".

為防止出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)票滯留情況,建議如果取得了增值稅專用發(fā)票,還是應(yīng)該進(jìn)行認(rèn)證,然后針對具體情況,可以抵扣的進(jìn)入進(jìn)項(xiàng)稅額,不能抵扣的部分作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理.由于煙酒一般是用于招待(商貿(mào)公司除外),不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,所以應(yīng)將專票認(rèn)證后,再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出.

開出發(fā)票時(shí)應(yīng)做如下賬務(wù)處理

借:應(yīng)收賬款或銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:主營業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)成本

貸:相關(guān)存貨科目或費(fèi)用科目

取得煙酒專票不抵扣應(yīng)該怎么做?如果不做認(rèn)證的話就會(huì)變成滯留票.還有疑問歡迎咨詢.