個體繳納超定額增值稅會計分錄

一、如果定額繳納增值稅,稅款不用單獨核算,也就是說做收入時也不用記銷項,直接將核定稅額計入本期期間費用.

二、計提征收金額

借:管理費用-定額稅金

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

申報后繳納

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

三、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人.所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額.

個體戶開發(fā)票超過定額如何交稅?

個體戶一般是小規(guī)模納稅人,如果是按月申報納稅,先要確定定額是多少.月銷售額少于10萬的,地稅的城建稅、教育費、教育費附加免稅.月定額少于3萬且開票數(shù)額少于3萬,免征增值稅,相應(yīng)的地稅的城建稅、教育費、教育費附加也免征.月定額高于3萬,在開票數(shù)額與定額兩者中取較大的一個征收增值稅.舉例說明如下:

1、月定額2萬,開發(fā)票2.5萬,免增值稅、城建稅、教育費、教育費附加.

月定額2萬,開發(fā)票3.5萬,按照3.5萬乘以3%的稅率交增值稅,地稅的城建

稅、教育 費、教育費附加免稅.

2、定額4萬,開發(fā)票2萬,按照4萬乘以3%的稅率交增值稅,地稅的城建稅、

教育 費、教育費附加免稅.

定額4萬,開發(fā)票5萬,按照5萬乘以3%的稅率交增值稅,地稅的城建稅、教

育 費、教育費附加免稅.

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