贈品暫估入庫的物料沒發票怎么處理？

等收到發票時,紅字沖回暫估,根據發票重新入賬(有差異的要進行調整).至匯算清繳時,尚未取得發票的,做納稅調增處理;待到取得發票年度,再做納稅調減處理.

暫估入庫時:

借:原材料

貸:應付賬款-某公司或銀行存款等科目

暫估納稅調整

如果發票跨年度仍未到達,但存貨已經領用并銷售,匯算清繳時是否調整按暫估價列支的成本,目前沒有統一的規定. 根據稅法規定,稅前扣除必須符合以下原則:

(1)配比原則,納稅人發生的費用應在費用應配比或應分配的當期申報扣除.納稅人某_納稅年度申報的可扣除費用不得提前或滯后申報扣除.

(2)權責發生制原則,納稅人應在費用發生時而不是實際支付時確認扣除.

(3)相關性原則,即納稅人可扣除的費用從陛質上和根源上必須與取得應稅收入相關.

所以,對暫估人賬發生的成本,如果遵守以上原則,且納稅人不存在濫用暫估入賬少繳或不繳所得稅的情形,原則上可在稅前扣除.

贈品暫估入庫的物料沒發票怎么處理？

1、發票未到,貨先到,暫入庫:

借:原材料

貸:應付賬款

2、收入發票:

(1)紅字沖暫入庫分錄

借:原材料

貸:應付賬款

(2)按發票金額正式入庫:

借:原材料

應交稅金---應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款

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