員工所處的崗位不同，所拿到的薪酬和福利便大不相同，員工最關(guān)心的莫過(guò)于薪酬和福利，所以作為財(cái)務(wù)人員在處理工資和福利上不容小覷，既要符合公司規(guī)定也要讓員工滿意，所以對(duì)于工資和福利的財(cái)務(wù)處理流程更是應(yīng)該牢記于心。會(huì)計(jì)學(xué)堂小編你整理工資福利崗位財(cái)務(wù)處理流程。

1.現(xiàn)金工資性支出

(1)日常零星工資性支出

根據(jù)收到的人力資源部開具的支出證明單編制記賬憑證。

借：應(yīng)付工資——部門

管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它

貸：現(xiàn)金

注：(1)注明“工資”字樣的支出記入“應(yīng)付工資”，未注明的記入相關(guān)部門費(fèi)用。

(2)差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等工資性支出

根據(jù)簽收出納崗傳來(lái)的已付款支出證明單進(jìn)行分類匯總并編制相應(yīng)記賬憑證。

借：應(yīng)付工資——部門

管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用——其他

貸：現(xiàn)金

注：對(duì)于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等，為簡(jiǎn)化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。

2.在職員工工資發(fā)放

(1)整理異動(dòng)信息

簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的相關(guān)異動(dòng)信息，并將異動(dòng)信息進(jìn)行分類，登記備忘錄。

注：(1)將異動(dòng)信息按編制工資表時(shí)間不同分為在職長(zhǎng)假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動(dòng)、水電費(fèi)變動(dòng)、代扣款項(xiàng)等項(xiàng)目。

(2)須根據(jù)分類后的異動(dòng)信息準(zhǔn)確登記備忘錄。

(3)備忘錄須將異動(dòng)信息在預(yù)計(jì)發(fā)生月份分別登記一次。

(2)根據(jù)備忘錄編制工資表

①打開Foxbase數(shù)據(jù)庫(kù);

②清零上月異動(dòng)信息字段;

③根據(jù)本月異動(dòng)情況編制工資表;

④計(jì)算應(yīng)發(fā)工資;

⑤輸入所得稅計(jì)算公式計(jì)算應(yīng)扣所得稅;

⑥重新計(jì)算應(yīng)發(fā)工資;

⑦匯總各部門工資。

注：(1)只要不是正常增減項(xiàng)目全須在異動(dòng)信息字段中反映。

(2)不能代扣代發(fā)的事項(xiàng)須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。

(3)驗(yàn)算工資表

工資計(jì)算完畢后要進(jìn)行相關(guān)驗(yàn)算，驗(yàn)算方法：上期實(shí)發(fā)工資±上期異動(dòng)項(xiàng)+上期所得稅±本期異動(dòng)項(xiàng)-本期所得稅=本期實(shí)發(fā)數(shù)

(4)打印、拷盤

①打印工資明細(xì)表;

②送人力資源部審核;

③審核無(wú)誤后拷盤。

(5)銀行代發(fā)工資款付出

①每月9日前填寫付款審批單;

②財(cái)務(wù)主管審批;

③連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬。

注：(1)工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開戶存折，登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放。

(6)編制正式工資表

①?gòu)腇oxbase中拷出月度工資表;

②按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表;

③打印工資明細(xì)表;

④傳人力資源作檔案保存。

(7)編制記賬憑證

根據(jù)正式工資明細(xì)表開具扣款收據(jù)，憑正式工資表匯總表、出納傳來(lái)的銀行付款支票存根編制記賬憑證。

借：應(yīng)付工資——部門(在冊(cè)人員工資)

管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它(招聘人員、臨時(shí)工工資)

管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)(外勤補(bǔ)貼)

更改工程——GMP——其他(GMP部門工資)

應(yīng)付福利——醫(yī)藥費(fèi)/福利(醫(yī)貼、物資補(bǔ)貼)

管理費(fèi)用——電費(fèi)(扣個(gè)人水電費(fèi))(負(fù)數(shù))

貸：其他應(yīng)付款——長(zhǎng)期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金

其他應(yīng)收款

應(yīng)交稅金——所得稅——個(gè)人所得稅

銀行存款

(8)裝訂工資信息資料

工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊(cè)，妥善保管。

3.勞保/內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放

(1)編制工資表程序與在職員工相同;

(2)每月4日前劃款，保證5日到賬;

(3)編制憑證。

借：管理費(fèi)用——?jiǎng)诒?勞保人員工資)

應(yīng)付工資——其他(內(nèi)退人員工資)

管理費(fèi)用——電費(fèi)(代扣水電費(fèi))

其他應(yīng)付款(代付款項(xiàng))(負(fù)數(shù))

應(yīng)付福利(代發(fā)款項(xiàng))

貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老金/公積金

銀行存款——建行南湖辦

4.退休人員補(bǔ)貼發(fā)放

(1)根據(jù)人力資源部退休人員補(bǔ)貼變動(dòng)通知調(diào)整補(bǔ)貼明細(xì)表;

(2)打印補(bǔ)貼明細(xì)表送人力資源部復(fù)核;

(3)復(fù)核無(wú)誤，拷盤;

(4)填寫付款審批單;

(5)經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字;

(6)將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)表、代扣水電費(fèi)委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù);

(7)收到出納傳來(lái)的劃款支票存根編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用——?jiǎng)诒?退休人員補(bǔ)貼)

貸：銀行存款——工商珞獅路分理處

(8)傳主管崗復(fù)核

注：(1)退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負(fù)責(zé)發(fā)放退休人員補(bǔ)貼。

(2)新增退休人員時(shí)，應(yīng)向人力資部詢問(wèn)退休人員存折賬號(hào)及社保號(hào)，以便向退休人員存折中劃入補(bǔ)貼。

4.銷售兌現(xiàn)

(1)憑銷售會(huì)計(jì)傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表;

(2)編制計(jì)算表;

(3)開具代扣款項(xiàng)收據(jù);

(4)根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證

借：應(yīng)付工資——辦事處 (在冊(cè)人數(shù)×800記應(yīng)付工資)

銷售費(fèi)用——廣告費(fèi)-宣銷費(fèi)(醫(yī)藥代表及OTC代表工資)

——打卡差旅費(fèi)

——業(yè)務(wù)費(fèi)(兌現(xiàn)金額-宣銷費(fèi)-辦事處工資-打卡差旅費(fèi))

管理費(fèi)用——電費(fèi)(代扣水電費(fèi))

貸：其他應(yīng)付款——10%風(fēng)險(xiǎn)金/長(zhǎng)期服務(wù)金/養(yǎng)老/公積

其他應(yīng)收款

應(yīng)交稅金——所得稅——個(gè)人所得稅

銀行存款

(5)傳主管崗復(fù)核