月初留抵稅額如何確認(rèn)增值稅?

如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。

一般情況下：

本月銷項(xiàng)稅額-(本月進(jìn)項(xiàng)稅額+上月留抵稅額)=本月應(yīng)交增值稅

有出口退稅:本月銷項(xiàng)稅額-本月進(jìn)項(xiàng)稅額-上月留抵稅額)+本月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出+免抵退應(yīng)退稅額=本月應(yīng)交增值稅

增值稅期末留抵稅額怎么核算?

①企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目。②待以后期間允許抵扣時(shí)，按允許抵扣的金額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目。

(表上列示)“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目期末余額應(yīng)根據(jù)其流動(dòng)性在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示。

關(guān)于月初留抵稅額如何確認(rèn)增值稅的問(wèn)題，小編已在文中作出了詳細(xì)的解析，如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅，若仍有不懂得地方，可與窗口老會(huì)計(jì)取得聯(lián)系哦!