案例分析出口退稅賬務(wù)處理如何做？

答：關(guān)于出口退稅的賬務(wù)處理，會計學(xué)堂給您整理了如下：

【案例分析】

某外貿(mào)公司2006年5月從某日用化妝品公司購進(jìn)出口用化妝品1000箱，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬元，貨款已用銀行存款支付。當(dāng)月該批商品已全部出口，售價為每箱150美元（當(dāng)日匯率為1美元=8元人民幣），申請退稅的單證齊全。該化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，增值稅退稅率為13%。要求計算應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅并編制會計分錄。

應(yīng)退增值稅稅額=1000000×13%=130000（元）

轉(zhuǎn)出增值稅額=170000-130000=40000（元）

應(yīng)退消費(fèi)稅稅額=1000000×30%=300000（元）

購進(jìn)貨物時， 借：物資采購 1000000

應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 170000

貸：銀行存款 1170000

貨物入庫時， 借：庫存商品——庫存出口商品 1000000

貸：物資采購 1000000

出口銷售時， 借：應(yīng)收賬款 1200000

貸：主營業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入 　1200000

結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本， 借：主營業(yè)務(wù)成本　1000000

貸：庫存商品 1000000

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出， 借：主營業(yè)務(wù)成本 40000

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 40000

計算出應(yīng)收增值稅退稅款， 借：應(yīng)收出口退稅 130000

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 130000

收到增值稅退稅款時， 借：銀行存款 130000

貸：應(yīng)收出口退稅（增值稅） 　 130000

計算出應(yīng)收消費(fèi)稅退稅款， 借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）　300000

貸：主營業(yè)務(wù)成本 300000

收到消費(fèi)稅退稅款時， 借：銀行存款 300000

貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） 300000

看完了會計學(xué)堂的文章，相信您應(yīng)該知道了：出口退稅的賬務(wù)處理。同時，更多會計方面的知識，歡迎您繼續(xù)執(zhí)行為什么網(wǎng)站哦！